Если ранее организации обязаны были сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, в течение одного месяца со дня создания или закрытия такого подразделения. 

То теперь со вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ организации должны сообщать в налоговый орган по своему местонахождению обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), а также об изменениях в ранее поданных в налоговый орган сведениях о таких подразделениях (п. 2 ст. 23 Кодекса):

- в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения; - в течение трех рабочих дней со дня изменения соответствующей информации об обособленном подразделении.

Об этом напоминает УФНС по Оренбургской области на ведомственном сайте.

Также в пункт 3 статьи 83 Кодекса введено новое правило о том, что на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, осуществляется постановка на учет в налоговых органах российской организации не только по ее месту нахождения, но и по месту нахождения ее филиала (представительства).

Кроме того, российские организации обязаны сообщать в налоговый орган по своему месту нахождения обо всех обособленных подразделениях на территории РФ, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются организацией):

- в течение трех рабочих дней со дня принятия рос ... Читать дальше »

ФНС России утвердила методические рекомендации по определению первоначальных нормативов затрат на оказание федеральными государственными учреждениями, находящимися в ведении Федеральной налоговой службы, услуг физическим и (или) юридическим лицам.

Данные методические рекомендации утверждены приказом ФНС России от 14.09.2010 № ЯК-7−5/449@.

---

Приказ ФНС России от 14.09.2010 № ЯК-7-5/449@

Об утверждении Методических рекомендаций по определению первоначальных нормативов затрат на оказание федеральными государственными учреждениями, находящимися в ведении Федеральной налоговой службы, услуг физическим и (или) юридическим лицам

В соответствии со статьей 31 Федерального закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» приказываю:

1. Утвердить Методические рекомендации по определению первоначальных нормативов затрат на оказание федеральными государственными учреждениями, находящимися в ведении Федеральной налоговой службы, услуг физическим и (или) юридическим лицам согласно приложению к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Исполняющий обязанности
руководителя Федеральной
налоговой ... Читать дальше »

Сейчас авансовые платежи по налогу на прибыль можно уплачивать раз в квартал при условии, что средняя трехмесячная выручка за последние четыре квартала не превышает 3 млн. руб. С 2011 года лимит по средней выручке, позволяющей ежеквартально перечислять налог на прибыль, увеличен до 10 млн. руб., напоминает УФНС России по Тамбовской области. Воспользоваться данной нормой и не уплачивать ежемесячные авансовые платежи уже в I квартале 2011 года могут организации, у которых в течение 2010 года доходы не превышали в среднем 10 млн. руб. за квартал.

Также как и в 2010 году могут не платить ежемесячные авансовые платежи в 2011 году:
бюджетные учреждения;
иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство;
некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);
участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;
инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

С 2011 года к вышеперечисленным налогоплательщикам добавляются также автономные учреждения.

Письмом от 13.04.2010 № 3−2−09/46 ФНС России уточнила, что НК РФ не устанавливает для налогоплательщика обязанности по представлению в налоговый орган заявления (уведомления, сообщения) об изменении им порядка уплаты авансовых платежей налога на пр ... Читать дальше »

Каждый год законодатели вносят поправки в Налоговый кодекс. Не стал исключением и 2010 год. Значительная часть поправок, правда, была принята в июле этого года. Однако часть изменений по многолетней традиции обрела силу закона лишь в конце года. В итоге у бухгалтера остается совсем немного времени, чтобы их прочитать и понять. Тем более что в ближайшее время бухгалтеру придется изучать не только налоговые новшества. С 2011 года серьезно меняется порядок расчета пособий. А в начале декабря были внесены значительные поправки в закон о страховых взносах. И, наконец, предполагается, что в ближайшее время будут внесены коррективы в ряд ПБУ. В настоящей статье дан краткий обзор всех изменений, которые ждут бухгалтера в 2011 году. Для получения более подробной информации о том или ином новшестве пройдите по ссылкам, данным в статье — в разное время мы писали обо всех нововведениях.
Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)

Электронные счета-фактуры

В 2011 году должна появиться возможность обмениваться электронными счетами-фактурами (п. 1 ст. 169 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ (далее — закон № 229-ФЗ)). Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур должен утвердить Минфин, форматы документов — Федеральная налоговая служба.

Кроме того, ФНС должна разработать электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Об этом сказано в пункте 9 статьи 169 НК РФ (в ред. закона № 229 ... Читать дальше »

Премии работникам по итогам 2010 года будут начислены в январе 2011 года. В каком налоговом периоде следует включить затраты на выплату премий в состав расходов по налогу на прибыль? В Минфине России полагают, что в периоде их начисления, то есть в 2011 году (письмо от 10.12.10 № 03-03-06/4/122).

Как известно, в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми и (или) коллективными договорами. Об этом говорится в статье 255 Налогового кодекса. При этом расходы на оплату труда признаются ежемесячно, исходя из суммы соответствующих начислений работникам (п. 4 ст. 272 НК РФ).

Из этого в Минфине делают вывод: вознаграждения по итогам работы за год, начисленные в начале года, следующего за отчетным, учитываются в целях налогообложения прибыли в периоде начисления. Таким образом, в рассматриваемом случае премии нужно учесть в январе 2011 года.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 декабря 2010 г. N 03-03-06/4/122

Вопрос: Федеральное государственное унитарное предприятие (ФГУП) начисляет вознаграждение по итогам работы за год. Начисление производится по результатам финансовой деятельности, которые формируются в начале года, следующего за отчетным. Также ФГУП начисляет премии работникам по результатам работы за месяц, которые формируются в начале месяца, следующего за отчетным.
В каком нал ... Читать дальше »

В течение трех дней после дня получения решения о приостановлении операций по счетам организации, банк обязан сообщить в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств на таких счетах. Об этом сказано в пункте 5 статьи 76 Налогового кодекса. Минфин Росси в письме от 08.12.10 № 03-02-07/1-582 разъяснил, что пока сведения об остатках денежных средств кредитные учреждения должны представлять только на бумаге.

Аргументы следующие. В том же пункте 5 статьи 76 НК РФ определено, что форматы сообщения банком сведений об остатках денежных средств на счетах организации, а также порядок направления этого сообщения в электронном виде должен утвердить Центральный банк РФ.

В Минфине отмечают, что на сегодняшний день ни форматы, ни порядок не утверждены. И до тех пор, пока данные документы не появятся, сообщения об остатках денежных средств на заблокированных счетах налогоплательщика-организации нужно представлять на бумажном носителе.

Источник: БухОнлайн.ру

---

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 декабря 2010 г. N 03-02-07/1-582
О предоставлении банком сведений об остатках средств на счетах организации, операции по которым приостановлены
Вопрос: Пунктом 5 статьи 76 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, вступившего в силу 02.09.2010, установлено, что банк обязан сообщить в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств нал ... Читать дальше »

Супруги приобрели квартиру в совместную собственность и согласовали порядок предоставления имущественного налогового вычета. Возможно ли по прошествии некоторого времени изменить порядок использования остатка имущественного вычета? Минфин России ответил на этот вопрос отрицательно (письмо от 09.12.10 № 03-04-05/9-719).

Как известно, налогоплательщик при определении налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство либо приобретение квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Если квартира покупается в общую совместную собственность, то размер вычета распределяется между совладельцами по их письменному заявлению.

При этом в Минфине отмечают, что в Налоговом кодексе нет норм, позволяющих изменить порядок использования остатка имущественного налогового вычета, согласованного между супругами, включая передачу права на имущественный налоговый вычет другому супругу, а также отказ от использования данного права.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 декабря 2010 г. N 03-04-05/9-719

Вопрос: Супругами приобретена квартира, право собственности на которую оформлено на одного из супругов. Один из супругов уже 2 года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруги составили соглашение, по которому оставшаяся часть ... Читать дальше »

Минфин России в письме от 03.12.10 № 03-05-04-01/54 разъяснил, что в настоящее время все объекты, принадлежащие пенсионерам, не облагаются налогом на имущество. Впрочем, чиновники считают такую льготу для пенсионеров чрезмерной.

Согласно пункту 2 статьи 4 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» пенсионеры, получающие пенсии по пенсионному законодательству РФ, не платят налог на строения, помещения и сооружения. При этом данный закон не ограничивает применение льготы в зависимости от стоимости принадлежащего гражданам имущества или количества такого имущества.

Значит, отмечается в письме Минфина, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всех объектов, находящихся в их собственности. Указанная норма закона № 2003-1 имеет прямое действие на всей территории РФ и не может быть изменена или отменена нормативными актами местных органов власти.

Однако, изменения могут быть внесены в сам закон № 2003-1. В комментируемом письме сообщается о подготовке соответствующих поправок. Суть изменений заключается в следующем: льготу по налогу на имущество физических лиц можно будет применить лишь в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика (например, в отношении одной квартиры, одного гаража и т.п.).

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 декабря 2010 года № 03-05-04-01/54
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной ... Читать дальше »

Индивидуальный предприниматель, применяющий «вмененку», продал принадлежащее ему нежилое помещение. Какие налоги он должен заплатить с этой операции? Ответ — в письме Минфина России от 09.12.10 № 03-11-11/316.

Чиновники рассмотрели две ситуации. Ситуация первая: предприниматель применяет только систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

В этом случае он обязан исчислить налоги (НДФЛ, НДС) в общеустановленном порядке, поскольку доход от такой реализации не облагается единым налогом на вмененный доход.

Ситуация вторая: наряду с «вмененкой» применяется упрощенная система налогообложения. Тут авторы письма обращают внимание на статью 346.15 НК РФ. В ней сказано, что «упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. В статье 249 НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары.

Из этого в Минфине делают вывод: выручку за реализованное нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности, нужно учесть в состав доходо ... Читать дальше »

С января 2011 года вступает в силу новая редакция Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон о страховых взносах). Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 08.12.10 № 339-ФЗ. В настоящей статье мы подробно рассказываем обо всех значимых новшествах, которые напрямую касаются плательщиков взносов.
Отчетность в фонды: сроки и состав

В будущем году все без исключения плательщики будут отчитываться по новым правилам. По-прежнему нужно сдавать расчеты в два фонда: Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Но сроки и состав отчетности стали иными.

Расчеты в Пенсионный фонд теперь необходимо предоставлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами в этом году становятся 15 февраля, 16 мая (15 мая — выходной день), 15 августа и 15 ноября.

Отметим: о том, в какие сроки нужно представлять отчеты за 2010 год (как раньше, то есть до 1 февраля, или по новым правилам, установленным для отчетности за 2011 год — до 15 февраля), можно спорить. В самом законе прямо об этом не написано. Однако представители региональных отделений ПФР (в частности, по Свердловской области), считают, что отчет за 2010 год можно сдать до 15 февраля. И вряд ли кто-то из страхователей будет оспаривать такую трактовку закона.

Число отчетов, предоставляемых в Пенсионный фонд, увеличится. Теперь ежеквартально надо сдавать ... Читать дальше »