Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
В УФНС по Санкт-Петербургу напоминают, что в соответствии со ст. 229 НК РФ декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) представляется ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае прекращения предпринимательской деятельности до конца налогового периода индивидуальные предприниматели обязаны в пятидневный срок до дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
Декларация представляется в налоговые органы независимо от результатов предпринимательской деятельности.
Уплата налога производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации».
Вместе с тем, в НК РФ главами 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД» не предусмотрены отдельные сроки представления налоговых деклараций в случае прекращения предпринимательской деятельности.
Учитывая, что налоговый орган обязан в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ осуществить снятие с учета физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в пятидневный срок с даты получения соответствующего заявления, индивидуальным предпринимателям рекомендуется представлять налоговые декларации по УСН и ЕНВД и производить уплату налога за период осуществления деятельности также в указанный срок.
Такие разъяснения представлены на сайте УФНС по Санкт-Петербургу.
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) предупреждает правительства развитых стран о необходимости проведения широкомасштабных налоговых реформ, которые позволят стабилизировать экономическое развитие и поднять доходы национальных бюджетов. 8 декабря ОЭСР опубликовала очередной обзор налоговой политики, в котором приводятся обзорные рекомендации возможных мер реформирования национальных налоговых систем развитых государств мира, которые, с точки зрения аналитиков ОЭСР, могут позволить поднять темпы экономического развития и снизить традиционно высокий уровень бюджетного дефицита. Как подчеркивают авторы опубликованного отчета, хотя правительство многих стран мира продолжают смотреть на возможность повышения ставок налога, как одну из основных мер пополнения государственного бюджета, тем не менее, постоянный рост налогового бремени значительно снижает продуктивность частных налогоплательщиков и замедляет инвестиционные процессы в экономике. В новом отчете аналитики ОЭСР предприняли попытку рекомендации мер реформирования не ограничивающихся только поднятием налоговых ставок. В качестве наиболее благоприятного варианта последующих реформ ОЭСР рекомендует сконцентрировать внимание на повышение сборов налогов на потребление и налогов на недвижимость. Увеличение сборов этой категории налогов может позволить снизить ставки подоходных и, особенно, корпоративных налогов, что, в свою очередь, будет являться стимулом экономического роста общества и государства
... Читать дальше »
Зачет излишне перечисленного компанией НДФЛ в счет недоимки по другим федеральным налогам, в частности, по налогу на прибыль, невозможен. Все дело в том, что компания-работодатель сама не является плательщиком НДФЛ. А значит, никакой переплаты по НДФЛ лично у нее не возникает. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 23.11.10 № 03-02-07/1-543.
Вообще-то статья 78 НК РФ разрешает зачесть излишне уплаченные суммы по одному федеральному налогу в счет недоимки, а также задолженности по пеням и штрафа, либо в счет предстоящих платежей этого налогоплательщика по другим федеральным налогам (п. 1 ст. 78 НК РФ). По мнению Минфина, в данной норме определяющее значение имеет фраза «этого налогоплательщика». Поскольку компания, удерживающая НДФЛ из зарплаты своих работников, не является плательщиком этого налога, значит, у нее нет права зачесть излишне перечисленный за своих работников налог в счет собственной недоимки по другому федеральному налогу.
Напомним, что по аналогичному основанию Минфин не разрешает гасить недоимку по НДФЛ за счет переплаты по иным федеральным налогам (налогу на прибыль, НДС). Например, об этом говорится в письмах от 20.11.09 № 03-02-07/1-515 и от 19.02.10 № 03-02-07/1-69. Однако есть судебное решение, в котором арбитры подтвердили право компании зачесть переплату по налогу на прибыль в счет платежей по НДФЛ (постановление ФАС Московского округа от 15.12.09 № КА-А40/12829-09).
Наряду с получением части имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение жилья, налогоплательщик также вправе воспользоваться вычетом в размере суммы процентов, уплаченных в погашение ипотечного кредита. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 26.11.10 № 03-04-05/9-691.
В качестве аргумента авторы письма приводят положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В нем сказано, что у гражданина есть право на получение вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилой недвижимости, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Однако в Минфине обращают внимание на то, что одновременно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья и по процентам, возможно, если доходы физлица в налоговом периоде равны или превышают сумму, израсходованную на приобретение жилья, и сумму процентов.
Если же вычет не может быть использован полностью в связи с тем, что сумма дохода оказалась меньше суммы вычета, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды.
Предприниматель сдавал в аренду земельный участок. Причем на части этого участка размещались латки и палатки, а на другой — контейнеры, в которых хранился товар. Какой режим налогообложения следует применять в данном случае? Ответ — в письме Минфина России от 15.11.10 № 03-11-11/297.
Чиновники рассуждали следующим образом. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения, в частности, объектов стационарной торговой сети переводится на «вмененку» (подп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Одним из видов стационарной торговой сети является стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов (ст. 346.27 НК РФ). К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты. Таким образом, передача в аренду части земельного участка для установки на нем палаток и ларьков с целью организации розничной торговли может быть переведена на уплату ЕНВД. А вот в отношении деятельности по сдаче в аренду части участка, на которой арендаторы осуществляют иную деятельность (хранят товар) нужно применять иной режим налогообложении.
Источник: БухОнлайн.ру
Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 15 ноября 2010 года N 03-11-11/297 [ЕНВД: деятельность по передаче во временное владение и (или) в пользование земельного участка для установки на нем палат
... Читать дальше »
Документы для получения имущественного налогового вычета были составлены на добрачную фамилию заявителя. Нужно ли подтверждать изменение фамилии при подаче декларации по НДФЛ в налоговые органы? Налоговики считают, что нужно. Для этого будет достаточно обычной ксерокопии подтверждающего документа (например, свидетельства о браке или паспорта с новыми данными). Такие разъяснения приведены в письме Управления ФНС России по г. Москве от 19.08.10 № 20-14/4/087723@.
Авторы письма ссылаются на статью 23 Налогового кодекса. В ней определено, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. При этом в Налоговом кодексе нигде не сказано, что документы, подтверждающие право на налоговые вычеты, должны быть заверены нотариально. Поэтому их может заверить сам налогоплательщик. При этом нужно расшифровать подпись и поставить дату заверения документа.
Источник: БухОнлайн.ру
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/087723@
Вопрос: Документы для получения налоговых вычетов оформлены на добрачную фамилию физического лица, а на момент подачи декларации по НДФЛ фамилия была изменена в связи с заключением брака. Какие документы необходимо приложить к налоговой декларации по НДФЛ в связи с изменением фамилии? Необходимо ли нотариально заверять копии этих документов?
Ответ:
В соответствии со ст. 80 НК РФ налогоплательщ
... Читать дальше »
Налоговый орган доначислил организации-работодателю пени за несвоевременное перечисление НДФЛ с отпускных, посчитав, что налог следовало удержать и перечислить в бюджет при фактической выплате денежных средств налогоплательщику.
На самом деле
Из положений ст. 114, 129 Трудового кодекса РФ следует, что оплата отпуска относится к заработной плате работника, что подтверждается также ст. 136 Трудового кодекса РФ, которая предусматривает порядок, место и сроки выплаты заработной платы, в том числе определяя срок оплаты отпуска. Следовательно, выплата среднего заработка за время отпуска включается в систему оплаты труда работников, поэтому обязанность удержать перечислить налог в бюджет возникает в силу п. 6 ст. 226 и п. 2 ст. 223 НК РФ в последний день месяца, за который произведено начисление этого дохода, а не при его фактической выплате.
Источник
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 30 сентября 2010 N А56-41465/2009.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 30 сентября 2010 г. по делу № А56-41465/2009
Выплата среднего заработка за время отпуска включается в систему оплаты труда работников, поэтому обязанность удержать перечислить налог в бюджет возникает в силу п. 6 ст. 226 и п. 2 ст. 223 НК РФ в последний день месяца, за который произведено начисление этого дохода, а не при его фактической выплате.
Федеральный арбитражный суд Северо-Западн
... Читать дальше »
Минфин России в письме от 18.11.10 № 03-03-06/1/733 напомнил правила учета расходов в виде процентов по договорам займа при налогообложении прибыли. Чиновники остановили внимание на тех договорах, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период (квартал).
Прежде всего, авторы письма отмечают, что с 1 января 2010 года действует новая редакция пункта 8 статьи 272 Налогового кодекса, в котором установлен порядок признания расходов по договорам займа. В нем сказано, что по тем договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расходы признаются на конец месяца соответствующего отчетного периода.
Этот порядок никак не зависит от срока фактической уплаты процентов заимодавцу. Даже если договором предусмотрена уплата процентов при полном погашении займа, их все равно нужно учитывать в расходах ежемесячно.
Источник: БухОнлайн.ру УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 2 сентября 2010 г. N 20-14/2/092618@
Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду недвижимое имущество. В договоре аренды предусмотрено, что арендодатель перечисляет ему сумму в виде страхового залога, который по окончании срока аренды может быть использован для возмещения убытков (при нанесении ущерба имуществу). Включается ли сумма страхового залога в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и если включается, то на какую дату? Как произвести перерасчет суммы данного
... Читать дальше »
Письмом Минфина от 16.11.10 № 03-03-06/1/725 разъяснил, что истечение срока исковой давности по той или иной дебиторской задолженности является самостоятельным основанием признания задолженности безнадежной.
С учетом пункта 1 статьи 11 НК РФ понятие срока исковой давности, а также основания прерывания течения срока исковой давности регулируются гражданским законодательством РФ.
Письмо Минфина России от 16.11.2010 № 03-03-06/1/725 (о дебиторской задолженности организаций)
Вопрос: Просим разъяснить, имеет ли право организация списать дебиторскую задолженность организаций, не прошедших процедуру банкротства и не ликвидированных в соответствии с официальным порядком, со сроком более 3 лет на внереализационный расход в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп.2 п.2 ст.265 НК РФ?
Ответ: Письмо Минфина России от 16.11.2010 № 03-03-06/1/725 (о дебиторской задолженности организаций)
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в составе внереализационных расходов учитываются убытки в виде суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва. Согласно пункту
... Читать дальше »
К понятию «отношения свойства» можно отнести отношения, возникающие в связи с заключением брака между супругами и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов, разъясняет Минфин.
Письмом Минфина от 18.11.10 № 03-04-05/7-680 разъяснено, что к лицам, состоящим в родственных отношениях и совершающим между собой сделку купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, имущественный налоговый вычет не применяется.
Вопрос: Являются ли физлицо с супругой и мать супруги взаимозависимыми лицами в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении доли квартиры у матери супруги? Сделка купли-продажи квартиры была осуществлена до 1 января 2008 г., то есть до вступления в силу Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ, которым внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и исключена ссылка на взаимозависимость лиц по п. 2 ст. 20 НК РФ.
В каком порядке участники сделки признаются взаимозависимыми лицами?
Направлялось ли Письмо Минфина России от 27.07.2005 N 03-05-01-04/250 в ФНС России для применения и использования в практической деятельности?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 18 ноября 2010 г. N 03-04-05/7-680
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на дох
... Читать дальше »
Главная 
