В письме Минфина России от 20.12.10 № 03-02-08/77 рассказывается, как получить отсрочку по уплате налогов в связи с отсутствием у предпринимателя денег. Если речь идет об уплате федеральных налогов, то решение об изменении сроков уплаты принимает ФНС России. Но обратиться с соответствующей просьбой надо через региональное УФНС по месту жительства. При этом необходимо оформить договор поручительства или залога.

Чиновники рассмотрели конкретную ситуацию. Предприниматель занимается заготовкой лесоматерилов. Налоговики выставили требование об уплате федеральных налогов на сумму более 90 тыс. рублей. Предприниматель согласен с суммой задолженности, однако в настоящее время у него нет финансовой возможности заплатить всю сумму. Может ли он получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов на срок до года?

Отвечая на этот вопрос, авторы письма сослались на подпункт 4 пункта 2 статьи 64 НК РФ. Он гласит: отсрочка или рассрочка по уплате налогов могут быть предоставлены, если имущественное положение гражданина не позволяет ему единовременно заплатить всю сумму. И при этом отсутствуют обстоятельства, исключающие невозможность предоставления отсрочки (рассрочки). К таким обстоятельствам относятся, например, возбуждение в отношении заинтересованно лица уголовного дела; нарушение условий ранее предоставленных отсрочек (рассрочек) и т. д. (ст. 62 НК РФ).

В рассмотренной ситуации для того, чтобы получить отсрочку (рассрочку) нужно обратиться в ФНС России через регионально ... Читать дальше »

Задолженность по пеням нельзя признать безнадежной к взысканию на том основании, что налоговый орган пропустил установленный срок для ее взыскания. На это обращает внимание Минфин России в недавно опубликованном письме от 31.05.10 № 03-02-07/1-260.

Авторы письма напоминают, что статья 45 Налогового кодекса обязывает налогоплательщиков платить налоги, сборы, соответствующие пени и штрафы самостоятельно (если иное не предусмотрено законом). А в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов и штрафных санкций эта обязанность исполняется в принудительном порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.

При этом в Минфине отмечают, что пропуск налоговиками срока принятия, в частности, решения о взыскании пеней не означает, что у налогоплательщика отсутствует недоимка по пеням и обязанность по ее погашению. Поэтому налоговики не могут признать пеню безнадежной к взысканию и списать. Из сказанного можно сделать вывод: до добровольной уплаты пени налогоплательщиком данная задолженность будет отражаться в выдаваемых ему справках по расчету с бюджетом.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 мая 2010 г. N 03-02-07/1-260

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания задолженности налогоплательщика по пеням безнадежной к взысканию и подлежащей списанию в связи с пропуском налоговым органом установленного срока для ее взыскания.

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной полит ... Читать дальше »

Письмо ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37−3/14851
«О представлении сведений о доходах физических лиц»

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2−НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год».

Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные за налоговый период по каждому из предусмотренных в указанном пункте оснований.

Если сумма доходов, предусмотренных пунктом 28 статьи 217 Кодекса, выплаченных работнику организации, не превысит в налоговом периоде 4000 рублей, организация не должна представлять сведения о доходах физических лиц в порядке, установленном статьей 230 Кодекса.

Действительный государственный советник РФ 2−го класса
С.Н. Шульгин

Депутаты в пятницу приняли в первом чтении проект федерального закона «О бухгалтерском учете» (скачать — DOC-версия, 166Кб). Одна из новаций нового закона заключается в том, что «упрощенцы» должны будут вести бухгалтерскую отчетность наряду с другими налогоплательщиками. В новом законе норма об освобождении «упрощенцев» от ведения бухотчетности отсутствует.

Сейчас организации на УСН освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. В то же время в действующем законе о бухучете сказано, что «упрощенцы» ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете. Однако налогоплательщики на УСН представлять бухотчетность по ОС и матактивам в налоговые органы не обязаны (об этом, в частности, говорится в письме ФНС России от 15.07.2009 № ШС-22−3/566@).

Законопроект устанавливает новую систему регулирования бухгалтерского учета, которая основывается на сочетании деятельности органов государственной власти и негосударственных организаций, включая саморегулируемые профессиональные организации бухгалтеров и аудиторов, предпринимателей, пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Для обеспечения взаимодействия органов государственного и субъектов негосударственного регулирования бухгалтерского учета в законопроекте предусмотрены такие механизмы, как программа разработки нац ... Читать дальше »

Письмо Минфина России от 02.11.2010 № 03−03−06/1/684
«О привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах вследствие выполнения им письменных разъяснений Минфина России»

Вопрос:
Президиумом ВАС РФ в Постановлении от 24.11.2009 N 11200/09 сформирована правовая позиция по вопросу определения периода, в котором следует учитывать выплачиваемые проценты по договору займа во внереализационных расходах. Согласно указанному Постановлению ВАС РФ проценты по договору займа могут учитываться во внереализационных расходах по налогу на прибыль организаций только в том налоговом периоде, когда у заемщика возникает обязанность по их уплате по условиям договора займа.

Однако в Письме Минфина России от 16.04.2010 N 03−03−06/1/270 разъясняется, что проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора (вне зависимости от наступления срока фактической уплаты) на конец каждого месяца.

Аналогичные выводы содержат:

Письмо Минфина России от 07.04.2010 N 03−03−06/1/237;

Письмо Минфина России от 02.04.2010 N 03−03−06/1/216;

Письмо Минфина России от 25.03.2010 N 03−03−06/1/180;

Письмо Минфина России от 25.03.2010 N 03−03−06/1/179;

Письмо Минфина России от 21.07.2008 N 03−03−06/1/417.

Согласно разъяснениям Минфина России заемщик в налоговом учете исчисляет причитающиеся к выплате проценты по долговому обязат ... Читать дальше »

 В ближайшее время Госдума рассмотрит введение единого налога на недвижимость. 

Минэкономразвития предлагает делать вычет в 200 квадратных метров от общего объема недвижимости, а «лишние» квадраты облагать по оценочной (рыночной) ставке, привязав ее к земельному налогу.

Основная задача введения единого налога на недвижимость должна стать увеличение налоговой нагрузки на владельцев жилья бизнес- и премиум-класса, а также собственников коттеджей с земельными участками.

1. Громкое дело: «Арбат Престиж» отбился от налоговых претензий из-за легкомыслия налоговиков… 
О ком пойдет речь:
Общество с ограниченной ответственностью «Арбат энд Ко»
В чем подозревается:
Заключение фиктивных договоров поставки и оказания услуг с недобросовестными организациями, созданными специально для уклонения от уплаты налогов
Результат:
Признание налогоплательщика невиновным
Инстанция (по данным, имеющимся в распоряжении Консалтинговой группы «Экон-Профи» на день комментария):
Девятый арбитражный апелляционный суд
Реквизиты судебных дел:
• Решение Арбитражного суда г. Москвы от 14.10.2010 г. № А40-52410/09-139-246;
• Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.12.2010 г. № 09АП-31005/2010-АК.
Суть дела. У всех на слуху скандал с обвинениями сети парфюмерных магазинов «Арбат Престиж» в неуплате налогов. Пожалуй, его можно поставить в один ряд с делами «ЮКОСа» и «Евросети», когда претензии государства в лице ФНС России приводили к разорению владельцев бизнеса и ажиотажным «посадкам». Вот и магазины «Арбат Престиж» больше не радуют глаз своими красно-белыми неоновыми вывесками. Бизнес закрылся, но теперь неожиданно пришли хорошие новости: налогоплательщик выиграл сложную тяжбу с налоговой службой, и во взыскании денежных средств с парфюмерной сети судом все-таки было отказано (в настоящий момент налоговая инспекция еще может подать кассационную и надзорную жалобы, одн ... Читать дальше »

Что изменилось в работе: Если налоговики предъявили решение о назначении выездной проверки, перенести ее сроки «на попозже», даже по уважительным причинам, нельзя.

Документ: Письмо ФНС России от 18 ноября 2010 г. № АС-37-2/15853.

Налоговые инспекторы собираются прийти в компанию с проверкой как раз в те дни, когда главный бухгалтер в отпуске. А без него руководству сложно сориентироваться в документах и выдать ревизорам все, что нужно. Встает резонный вопрос: можно ли перенести проверку на другое время?

Увы, если на руках у инспекторов уже есть подписанное начальником ИФНС решение о назначении выездной проверки, сдвигать начало ревизии они не вправе. Такой возможности не предусматривает ни Налоговый кодекс РФ, ни другие нормативные акты. Это подчеркнули сотрудники ФНС России в письме от 18 ноября 2010 г. № АС-37-2/15853.

                                                  Важная деталь                                                           
Перенести сроки уже назначенной выездной проверки нельзя ни под каким предлогом.

Дело в том, что именно с даты, стоящей в решении, исчисляется срок проведения выездной проверки. Так г ... Читать дальше »

Компания применяет «вмененку» в отношении розничной торговли, и в отношении услуг общепита. При этом объекты торговли (два магазина) и объекты общепита (бар и кафе) расположены в одном здании. ФНС России в письме от 10.12.10 № ШС-37-3/17327 разъяснила, какие значения физического показателя указывать в этом случае в разделе 2 декларации по ЕНВД.

Как известно, «вмененка» может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому магазину. Также на уплату ЕНВД переводится деятельность по оказанию услуг общепита, если площадь зала обслуживания посетителей ресторана, бара, кафе, или иного объекта, имеющего зал обслуживания, не превышает 150 кв. метров. Соответственно, для перечисленных видов деятельности физическими показателями базовой доходности являются «площадь торгового зала» и «площадь зала обслуживания», которые устанавливаются на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

Из обращения, на которое отвечала ФНС, следует, что компания в одном здании имела два магазина, а также бар и кафетерий. Площадь каждого из указанных объектов была менее 150 кв. метров, и каждый из них имел отдельный вход. На основании этого налоговики признали, что организация правомерно применяла «вмененку» и в отношении розничной торговли, и в отношении услуг общепита. При заполнении декларации по ЕНВД*, у компании возник вопрос: какие значения указывать в стро ... Читать дальше »

Минфин России в письме от 24.12.10 № 03-04-06/7-313 разъяснил некоторые нюансы предоставления имущественного налогового вычета. В частности, чиновники еще раз напомнили, что в случае обращения к работодателю за получением вычета не с первого месяца налогового периода (года), вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением.

Как известно, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении работника к работодателю (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для предоставления вычета на руках у работника должно быть подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом.

При этом в пункте 4 статьи 220 НК РФ (данный пункт введен Федеральным законом от 27.07.10 № 229-ФЗ и вступил в силу с 01.01.11) сказано следующее. Если после подачи работодателю заявления о предоставлении вычета последний неправомерно удержал налог без учета данного вычета, то сумма излишне удержанного НДФЛ возвращается работнику. Такой возврат осуществляется в порядке, установленном статьей 231 НК РФ (по соответствующему заявлению работника на его банковский счет).

Получается, что излишне удержанным является налог, удержанный после представления работодателю заявления о получении имущественного налогового вычета. А те суммы НДФЛ, которые были удержаны до получения заявления работника о предоставлении вычета, под действие статьи 231 НК РФ не подпадают и работнику не возвращаются.

Источник: БухОнлайн.ру

---

М ... Читать дальше »