Легенды об ужасах оформления налогового вычета оказались сильно преувеличены

Оформление налогового вычета - на редкость хлопотное занятие! По крайней мере так принято считать. Заполняете кипы бумаг, представляете кучу документов, выстаиваете нескончаемые очереди в налоговой инспекции... Благодаря демоническому образу процедуры по соседству с налоговыми расплодилась куча фирм, которые помогают с выбиванием денег из бюджета. Корреспондент «Комсомолки» решил оформить налоговый вычет на жилье самостоятельно. Оказалось, что страхи перед бюрократической машиной имеют мало общего с реальностью.

10 ТЫСЯЧ ЗА БУМАГИ?!

Начнем с того, что раз в жизни любой россиянин, купивший жилье, имеет право оформить налоговый вычет - льготу, которая предусматривает возврат налога на доходы физлиц. Государство вернет 13% от цены недвижимости. Поскольку максимальный размер вычета на покупку жилья с 2008 года составляет 2 млн. рублей, получить на руки можно до 260 тысяч. Весьма заманчивая сумма! Как раз чтобы обзавестись обстановочкой в новой квартире.

Проблема лишь в том, как вернуть эти деньги.

Это государству налоги отдай и не греши, а возвращать их из бюджета - намучаешься, делился опытом бывалый товарищ.

Но меня сложности не испугали. Жилье в ближнем Подмосковье удалось купить в 2006 году. В 2010-м после достройки дома и долгих судебных тяжб ... Читать дальше »

При реализации товаров соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса). Иначе права на вычет НДС не возникает. Минфин России считает, что если счет-фактура выставлен до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров, соответствующие суммы налога к вычету также не применяются.

Ведь и в этом случае счет-фактура составляется с нарушением срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса, отмечает Минфин России в письме от 17.02.2011 № 03−07−08/44.

---

Организация не вправе возвращать работнику излишне удержанный НДФЛ наличными. В письме от 17.02.2011 № 03−04−06/9−31 Минфин России сообщает, что такая возможность не предусмотрена Налоговым кодексом.

Порядок возврата излишне удержанных сумм налога установлен статьей 231 Налогового кодекса. На основании абзаца 4 пункта 1 данной статьи возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении о возврате.

---

По требованию контролирующих органов электронные документы с ЭЦП должны быть распечатаны и заверены подписью руководителя организации и главного бухгалтера или уполномоченными ими на то лицами. Об этом Минфин России сообщил письме от 01.02.2011 № 03−03−06/1/47.

Оформленным в электронном виде и подписанным ЭЦП документом можно подтвердить расходы по налогу на прибыль. Но только если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается или не подразумевается требование о составлении такого документа исключительно на бумажном носителе.

---

    В письме ФНС России от 10.03.11 № КЕ-4-3/3785 разъяснено, как скорректировать отчетность по единому налогу по УСН, если компания перечислила страховые взносы после подачи декларации, но сами взносы относятся к периоду, за который была подана декларация. В этом случае ФНС рекомендует подать уточненную декларацию с суммой налога к уменьшению.

Чиновники рассмотрели конкретную ситуацию: «упрощенщик» перечислил в апреле 2010 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование* за IV квартал 2009 года. До момента уплаты взносов компания уже отчиталась по единому налогу за 2009 год. В связи с этим возник вопрос: как учесть страховые взносы?

Чтобы ответить на этот вопрос, авторы письма проанализировали положение пункта 3 статьи 346.21 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2010 года). В результате чиновники пришли к выводу, что уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов можно в том случае, если одновременно соблюдены следующие условия:
1. Страховые взносы относятся к этому же периоду времени, что и единый налог. То есть налог на календарный год можно уменьшить на взносы за период с 1 января по 31 декабря этого же года.
2. Сумма налога уменьшается на те суммы страховых взносов, которые исчислены за этот же период времени.
3. Сумма налога уменьшается на те суммы страховых взносов, кот ... Читать дальше »

    Требование либо уведомление об уплате налога может быть передано налогоплательщику (его представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 52, п. 6 ст. 69 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ). Означает ли такая формулировка, что инспекторы могут сами решить, каким вариантом воспользоваться? Да, именно так, по мнению Минфина России, и следует трактовать данные нормы (письмо от 03.03.11 № 03-02-08/21).

Объяснение очень простое: законодатель не выделил какой-либо способ передачи требования (уведомления) как приоритетный и не установил никакой очередности использования налоговиками указанных способов.

Напомним, что до внесения поправок, требование об уплате недоимки (уведомление об уплате налога) налоговики могли передать только двумя способами: вручить налогоплательщику (его представителю) лично или направить по почте заказным письмом. Причем второй способ можно было использовать только в том случае, если документы невозможно было передать первым способом. Теперь это ограничение снято. Таким образом, налоговики могут сразу направить документ по почте. По истечении шести дней с даты направления начнется отсчет срока на исполнение требования (уведомления). При этом не будет иметь значения, получил ... Читать дальше »

     В ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС налогоплательщику направлено требование о необходимости представления книги продаж для представления заявленных налоговых вычетов.
     Истребование книги продаж противоречит нормам п. 8 ст. 88 НК РФ, поскольку право на вычет по НДС им не подтверждается. Требование налогового органа о представлении указанного документа может быть признано недействительным в судебном порядке.

---

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАПАДНО - СИБИРСКОГО ОКРУГА



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 28 декабря 2010 г. по делу N А03-8337/2010



Резолютивная часть постановления объявлена 27 декабря 2010 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 28 декабря 2010 года.

Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Роженас О.Г.

судей Антипиной О.И., Кокшарова А.А.

при участии представителей сторон:

от общества с ограниченной ответственностью "Алкатраз" - Меркулов П.В. по доверенности от 21.05.2010,

от Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 15 по Алтайскому краю - не прибыли,

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 15 по Алтайскому краю на решение от 17.08.2010 Арбитражного суда Алтайского края (судья Тэрри Р.В.) и постановление от 27.10.2010 Седьмого арб ... Читать дальше »

     С 2011 года на организации, созданные бюджетными образовательными и научными учреждениями, не распространяется одно из ограничений для применения УСН. А именно: ограничение по доле участия других юрлиц в уставном капитале «упрощенщика». Будет ли действовать эта льгота, если в состав учредителей компании входит не только вуз, но и другие лица. Да, будет, считают в Минфине (письмо от 22.02.11 № 03-11-06/2/27).

По общему правилу, «упрощенку» не вправе применять компании, в которых доля участия других организаций более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но существуют исключения. Одно из них касается компаний, созданных бюджетными научными учреждениями и вузами. На такие компании ограничение по доле участия не распространяется в том случае, если они занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений и др.), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям или вузам. Такая льгота действует с 1 января 2011 года (Федеральный закон от 27.11.10 № 310-ФЗ).

При этом, как отмечают чиновники, Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений по составу и количеству учредителей указанных хозяйственных обществ, а также размеру долей этих учредителей. А это значит, что при соблюдении других условий, предусмотренны ... Читать дальше »

     Начиная с первого квартала 2011 года организации должны применять ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (утверждено приказом Минфина России от 13.12.10 № 167н). Это положение заменило старое ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности». На наш взгляд, новое положение более понятно, и его проще использовать на практике. В статье мы изложили основные детали, которые необходимо знать бухгалтеру.

Кто должен применять новое ПБУ

Новое ПБУ 8/2010 предназначено для всех юридических лиц кроме кредитных организаций. Есть и другое исключение: не применять данное положение разрешается малым предприятиям при условии, что они не эмитируют публично размещаемые ценные бумаги.

Заметим: своевольный отказ от использования ПБУ 8/2010 может повлечь несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций на счетах бухучета и в отчетности. А это является грубым нарушением правил учета доходов и расходов, за которое полагается штраф по статье 120 Налогового кодекса. Кроме того, отчетность, составленная без учета этого ПБУ, является искаженной, и не позволяет пользователям сделать объективные выводы о положении дел в компании. Поэтому бухгалтеру лучше познакомиться с новым пол ... Читать дальше »