Федеральная налоговая служба продолжает курс на снижение количества выездных проверок. Об этом на заседании пресс-клуба ФНС сообщила заместитель руководителя службы Светлана Андрющенко.
За последний год стратегия выездного контроля поменялась, отметила Андрющенко, курс взят на целенаправленные проверки. При этом предварительно анализируется весь комплекс доступной информации, включая публикацию в СМИ и данные, выложенные на сайтах самих налогоплательщиков. Новым и продуктивным методом стало сопоставление IP-адресов компьютеров, с которых отправляется электронная отчетность. Если с одного адреса отправляется отчетность нескольких фирм - это повод заподозрить отправителя в применении той или иной схемы.
Как следствие, количество выездных проверок резко сократилось (с 2004 года - в три раза), а их результативность, наоборот, увеличилась. Замруководителя ФНС подчеркнула, что подобным проверкам подвергается меньше 1% всех зарегистрированных субъектов предпринимательства, а если рассматривать малый бизнес отдельно, то показатель не превысит 0,5%.
ФНС делает упор на работу по предупреждению налоговых правонарушений, поощряя предоставление уточненных налоговых деклараций. В отличие от результатов выездных проверок, они не влекут за собой наложение штрафов. За 2010 год служба получила около 300 000 «уточненок» на общую сумм ... Читать дальше »

    Физлицо получило по наследству денежные средства за выкупленные акции ОАО, находящиеся на депозите нотариуса. Нужно ли платить с полученной суммы НДФЛ? Нет, не нужно, отвечают в Минфине России (письмо от 18.02.11 № 03-04-05/7-105).

Объяснение простое. В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. Таким образом, доходы, полученные в порядке наследования в виде денежных средств за выкупленные акции, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-105

Вопрос: Физлицо после смерти своей матери получило наследство - денежные средства за выкупленные акции ОАО в сумме 587 306 руб., находящиеся на депозите нотариуса.
Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные денежные средства, полученные в порядке наследования?

Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическим лицом ... Читать дальше »

    С 1 января 2011 налоговые органы прекратили регистрацию контрольно-кассовой техники в составе платежных терминалов, которая не отвечает требованиям Федерального закона от 03.06.09 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Закон № 103-ФЗ). Об этом ФНС России напомнила в письме от 24.02.11 № АС-4-2/2888@.

Закон № 103-ФЗ установил ряд достаточно жестких требований к кассовому чеку, выдаваемому ККТ платежного терминала при совершении платежных операций. Такой чек должен содержать следующие реквизиты:
— наименование документа — кассовый чек;
— наименование оплаченного товара (работ, услуг);
— общую сумму принятых денежных средств;
— размер уплачиваемого плательщиков вознаграждения (если он взимается);
— дату, время приема денежных средств, номера кассового чека и контрольно-кассовой техники;
— адрес места приема денежных средств;
— наименование и место нахождения платежного агента, принявшего денежные средства, и его идентификационный номер налогоплательщика;
— номера контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом.

Кроме того, ряд особых требований к ККТ в составе платежного терминала предъявляет и Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ «О ... Читать дальше »

     Страховые взносы включаются в состав расходов и отражаются по строке 220 раздела 2 декларации по единому налогу по УСН, если налог платится с разницы между доходами и расходами. Если же «упрощенщик» применяет объект «доходы», то страховые взносы следует указать в строке 280 декларации. Такие рекомендации содержатся в письме ФНС России от 03.03.11 № КЕ-4-3/3396@.

Чиновники напомнили, что с 2010 года единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, можно уменьшить на следующие взносы:
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
— на обязательное медицинское страхование;
— на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Учет указанных страховых взносов зависит от выбранного плательщиком объекта налогообложения. Если применяется объект «доходы минус расходы», страховые взносы включаются в состав расходов (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если же выбран объект «доходы», то на страховые взносы уменьшается исчисленная сумма налога, но не более чем на 50% (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). В первом случае страховые взносы отражаются по строке 220 «Сумма произведенных расходов за налоговый период» раздела 2 декларации по единому налогу по УСН (утв. приказом Минфина России от 22.06.09 № 58н). ... Читать дальше »

    Организация приобрела подарки для своих VIP-клиентов — юридических лиц. Можно ли соответствующие расходы учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Столичные налоговики считают, что нельзя. Разъяснения — в недавно опубликованном письме Управления ФНС России по г. Москве от 18.10.10 № 16-15/108647@.

В пункте 1 статьи 264 Налогового кодекса сказано, что к прочим расходам, которые связаны с производством и реализацией, относятся, помимо всего прочего, расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках. Однако, как напоминают налоговики, рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Такое определение дано в статье 3 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе».

В рассматриваемой ситуации организация дарит подарок не каждому клиенту, а только своим VIP-клиентам, то есть круг лиц в данном случае ограничен. Именно поэтому, как считают в столичном налоговом управленим, затраты на приобретение подарков нельзя отне ... Читать дальше »

     Налоговый кодекс не ограничивает налогоплательщиков в распределении расходов на прямые и косвенные. Однако отнести затраты к числу косвенных можно только в том случае, если их нельзя отнести их к числу прямых. Об этом ФНС России напомнила в письме от 24.02.11 № КЕ-4-3/2952@.

Как известно, расходы на производство и реализацию подразделяются на прямые и косвенные. Компания вправе сама определить перечень прямых расходов и прописать его в налоговой учетной политике (п. 1 ст. 318 НК РФ). При этом прямые расходы учитываются в целях налога на прибыль по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. В то время как косвенные расходы включаются в расходы текущего периода в полном объеме. Поэтому во многих случаях выгоднее учитывать расходы на производство и реализацию в составе косвенных расходов.

Но так ли свободен налогоплательщик в вопросе распределения затрат на прямые и косвенные? В главе 25 НК РФ нет точных указаний на этот счет. Однако в налоговом ведомстве уверены, что распределение затрат должно быть обоснованным и зависит от технологических процессов. При этом к прямым расходам относятся расходы, которые непосредственно связаны с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Таким образом, отдельные затраты, связанные с производством товаров (работ, услуг), могут быть отнесены к ... Читать дальше »

    Для расчета ЕНВД в отношении розничной торговли через торговые автоматы нужно будет применять базовую доходность в размере 4500 рублей в месяц на один торговый автомат. Такая поправка внесены Федеральным законом от 07.03.2011 № 25-ФЗ в пункт 3 статьи 346.29 НК РФ.

Напомним, что в этой статье содержится таблица, состоящая из трех граф: виды предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, соответствующие им физические показатели и размеры базовой доходности. Комментируемый закон внес в эту таблицу дополнение, согласно которому размер базовой доходности в отношении такого вида деятельности как реализация товаров через торговые автоматы составит 4500 рублей в месяц на один торговый автомат.

До сих пор применительно к этой деятельности использовались разные физические показатели и величины базовой доходности. Если торговля осуществлялась через передвижные торговые автоматы, то ее относили к развозной и разносной торговле. А реализация товаров через все остальные торговые автоматы (не передвижные) квалифицировалась как розничная торговля через стационарную торговую сеть, не имеющую торговых залов.

Отметим, что комментируемый закон вступит в силу не ранее чем через месяц со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа о ... Читать дальше »

    По новым правилам для расчета пособия нужно знать заработок работника за два предшествующих года. Но как быть, если сотрудник трудится по настоящему месту работы менее двух лет? В этом случае он должен принести с предыдущего места работы справку, подтверждающую его доход. Если же получить такую справку невозможно, например, из-за ликвидации компании, придется обращаться с запросом в отделение Пенсионного фонда, где хранятся данные персонифицированного учета. Порядок направления запроса и получения сведений о зарплате прописан в приказе Минздравсоцразвития России от 24.01.11 № 21н* (зарегистрирован в Минюсте 24.02.11).

Сначала работник должен написать заявление страхователю (в компанию или предпринимателю), у которого он трудится в данный момент. В заявлении, в частности, указывается, у какого работодателя, и по какой причине работник не может получить справку о доходах за определенный период.

На основании этого заявления страхователь составляет запрос о представлении сведений по зарплате данного работника и в течение двух календарных дней направляет этот запрос в подразделение ПФР по месту своего учета. Предусмотрено два варианта направления запроса: по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Получив запрос, сотрудники Пенсионного фонда должны в течение 10 рабочих дней подготови ... Читать дальше »

   Организация в одном магазине продает в розницу автозапчасти и моторные масла. Торговля запчастями переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Продажа подакцизных товаров — моторных масел — на ЕНВД не переводится, поэтому в отношении этой деятельности применяется «упрощенка». Как рассчитать площадь торгового зала для уплаты ЕНВД? В Минфине России полагают, что в данном случае следует учесть общую площадь торгового зала (письмо от 24.02.11 № 03-11-11/43).

Как известно, при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы (магазины и павильоны), исчисление ЕНВД производится с использованием физического показателя базовой доходности «площадь торгового зала (в квадратных метрах)». Об этом сказано в статье 346.29 Налогового кодекса. Площадь торгового зала, согласно положениям статьи 346.27 НК РФ, определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

При этом в Налоговом кодексе не прописан механизм распределения площади торгового зала при осуществлении одновременно деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, в отношении которой применяется УСН. Поэтому, как считают в Минфине, при исчислении суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать общую площадь торгового зала.

Источник: БухОнлайн.ру ... Читать дальше »

   Управление ФНС России по г. Москве в недавно обнародованном письме от 28.10.10 № 20-14/4/113533@ разъяснило, какие документы нужно представить в налоговую инспекцию для получения социального налогового вычета по расходам на обучение.

Прежде всего, авторы письма напоминают, что вычет по расходам на обучение предоставляется физлицам при подаче ими налоговой декларации по окончании календарного года. Это правило закреплено в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса. При этом в пункте 2 этой же статьи сказано, что вычет можно получить в том случае, если у образовательного учреждения есть лицензия на ведение образовательной деятельности, а у физлица — документы, подтверждающие оплату обучения.

Также налоговики потребуют наличия:
— договор на обучение с образовательным учреждением;
— справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.

Заодно авторы письма напомнили и о размере предоставляемого вычета. Как известно, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Соответственно, в 2011 году налоговые декларации и заявление о предоставлении социального вычета могут быть представлены за 2008, 2009 и 2010 годы. По расходам, произведенным с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 100 000 рублей. С 1 января 2009 года ... Читать дальше »