Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Организация имеет зарегистрированные филиалы и является продавцом услуг. В "строке 2б" счета-фактуры на оказанные услуги был ошибочно указан КПП филиала, хотя фактически услуги оказаны и документ выписан головной организацией. Является ли нарушением указание в "строке 2б" счета-фактуры КПП филиала вместо КПП головной организации? Может ли покупатель принять НДС к вычету по такому "счету-фактуре"?
Ответ:
В связи с письмами по вопросам оформления счетов-фактур организацией, имеющей филиалы, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с "Правилами" заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, в "строке 26" "ИНН/КПП продавца" указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца. Таким образом, в случае, если услуги реализуются головной организацией, имеющей обособленные подразделения, счета-фактуры по оказанным услугам выписываются головной организацией. При этом при заполнении счетов-фактур в "строке 26" указывается КПП головной организации.... Читать дальше »
Вправе ли представительные органы муниципальных образований
дифференцировать ставки земельного налога в зависимости от вида
деятельности (предпринимательская и непредпринимательская), а не от вида
разрешенного использования земельного участка?
Ответ:
Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу
дифференциации ставок земельного налога и сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 394
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
представительные органы муниципальных образований, законодательные
(представительные) органы государственной власти городов федерального
значения Москвы и Санкт-Петербурга вправе дифференцировать ставки
земельного налога в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного
использования земельного уч
... Читать дальше »
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 6 марта 2013 г. N 03-03-06/1/6752
Вопрос:
В соответствии с дополнениями в "п. 2 ст. 266" НК РФ с 1 января 2013 г. безнадежными признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным "законом" от 02.10.2007 N 229-ФЗ. В 2012 г. получено постановление пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Возможно ли списание на внереализационные расходы данной безнадежной задолженности по итогам 2012 г. в целях налога на прибыль?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета безнадежных долгов в составе внереализационных расходов и сообщает, что вопрос о возможности признания убытков в виде безнадежных долгов, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным до 2013 г. в порядке, установленном Федеральным "законом" от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон 229-ФЗ), разъяснен в "Письме" Минфина России от 22.10.2010 N 03-03-05/230, доведенном до налоговых органов Российской Федерации.
С 01.01.2013 г. в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ в статью 374 Налогового кодекса РФ, не признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств (подп. 8 пункта 4). В 2013 году налогоплательщиком запланировано проведение работ по модернизации, дооборудованию и реконструкции основных средств, относящихся к движимому имуществу, принятому на учет до 01.01.2013. При этом сами работы будут выполнены и результат их принят к учету после 01.01.2013. В связи с этим просим дать разъяснение по следующему вопросу: Распространяется ли действие подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ в новой редакции на стоимость затрат по дооборудованию, реконструкции и модернизации, принятых к учету после 01.01.2013 и понесенных в отношении движимого имущества, принятого на учет до 01.01.2013?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу правомерности применения подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении объектов движимого имущества, учтенных в составе основных средств до 1 января 2013 года, в части принятых п
... Читать дальше »
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27 февраля 2013 г. N 03-04-05/3-143
Вопрос:
О налогообложении НДФЛ сумм страховых взносов, внесенных за физлиц из средств работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения до 1 января 2005 г., и сумм пенсий, выплачиваемых по данным договорам после 1 января 2005 г., а также об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ пенсионных выплат по указанным договорам, если пенсионные взносы были внесены в НПФ за физлиц из средств работодателей до 1 января 2005 г. с удержанием и уплатой НДФЛ.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел коллективное обращение и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии со "ст. 34.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. До 1 января 2005 г. налоговая база по налогу на доходы физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения определялась в соответствии со "ст. 213" Кодекса. Согласно положениям "ст. 213" Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2005 г., при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в определенных случаях учитывались суммы страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, если указанные суммы вносились за физических лиц из средств раб
... Читать дальше »
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27 февраля 2013 г. N 03-04-06/5601
В августе 2012
г. российская организация (ООО, арендатор) заключила договор аренды нежилого
(офисного) помещения. Арендодателем помещения являлось юридическое лицо, не
являющееся налоговым резидентом РФ. В договоре стороны установили размер
арендной платы с учетом НДС. Договор был зарегистрирован в установленном
порядке.
В
ноябре 2012 г. в отношении указанного помещения был заключен договор
купли-продажи. Новым собственником помещения стал гражданин РФ, не
зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.
При
перечислении очередного арендного платежа в декабре 2012 г. арендатор, на
основании ст. 226 НК РФ, удержал для перечисления в бюджет РФ НДФЛ в размере
13%.
Организация оплачивает обучение ребенка иностранного работника в период проживания ребенка с родителями на территории РФ.
Данные платежи направлены на стимулирование трудовой деятельности
иностранных работников и создание благоприятных условий для членов их
семей.
Образовательные услуги в отношении ребенка иностранного работника
подтверждены документами в соответствии с требованиями налогового
законодательства РФ: договорами на обучение детей иностранных
работников, счетами, актами оказанных услуг, подписанными
уполномоченными лицами.
Образовательное учреждение является частным некоммерческим дневным
иностранным учебным заведением, аккредитованным в РФ, и оказывает
иностранным и российским гражданам, проживающим в РФ, образовательные
услуги.
В соответствии с п. 21 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения
НДФЛ суммы оплаты за обучение налогоплательщика по основным и
дополнительным образовательным программам в российских образовательных
учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранны
... Читать дальше »
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 февраля 2013 г. N 03-02-07/1/5873
Вопрос:
Постановлением мирового судьи организация привлечена к административной ответственности. Штраф уплачен в полном объеме. Решением районного суда наложение штрафа признано незаконным. Процедура возврата из бюджета суммы уплаченного ранее штрафа законодательно не урегулирована. Применяется ли законодательство о налогах и сборах при возврате суммы уплаченного штрафа из бюджета и каков порядок возврата?
Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе ответственность за совершение налоговых правонарушений ("пп. 6 п. 2 ст. 1" Кодекса).
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение установлены "гл. 16" Кодекса. "Статьями 78" и "79" Кодекса предусмотрен возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм штрафов за налоговые правонарушения. Законодательство о налогах и сборах не регулирует порядок возврата из бюджетной системы Российской Федерации административных штрафов, уплаченных за совершение админ
... Читать дальше »
Работник направлен в служебную командировку в другой город, где
имеет постоянную прописку и (или) собственное жилье. Необходимо ли
документально подтверждать командировочные расходы работника для учета
суточных и расходов на проживание в целях налога на прибыль?
Оплачиваются ли работнику суточные и проживание?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и
по вопросам, относящимся к компетенции Департамента, сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организации
налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных
расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты
(а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные
(понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты,
подтвержденные документами, оформленными в соответствии с
... Читать дальше »
О применении НДС при оказании услуг по сдаче в аренду нежилых помещений
Вопрос:
ООО сдает в аренду нежилые помещения. С 1 марта
2013 г. вступает в силу Федеральный закон от 30.12.2012 № 302-ФЗ (далее -
Закон), в частности ст. 8.1 ГК РФ, предусматривающая государственную
регистрацию прав на имущество. В п. 8 ст. 2 Закона указано, что правила
государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом, содержащиеся
в ст. ст. 558, 560, 574, 584, 609, 651, 658 ГК РФ, не подлежат
применению к договорам, заключаемым после введения в действие Закона.
Тем самым ст. 26 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ (далее -
Закон о регистрации) с 1 марта 2013 г. как противоречащая положениям ГК
РФ применению не подлежит. Отмена государственной регистрации сделок
(договора аренды) не изменяет процедуры регистрации аренды как
обременения.
Согласно п. 1 ст. 433 ГК РФ договор признается заключенным в
момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. В п. 2 ст. 433
ГК РФ предусмотрено, что, если в соответствии с законом для заключения
договора необходима также передача имущества, договор считается
заключе
... Читать дальше »