Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу имущественного налогового вычета, сообщает следующее.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.

При приобретении имущества в общую долевую собственность либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую со ... Читать дальше »

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 февраля 2013 г. № ММВ-7-12/104@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.02.2011 № ММВ-7-12/146@ (в редакции приказа ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-12/1010@)”

В целях совершенствования порядка ведения и информационного наполнения официального сайта Федеральной налоговой службы в сети Интернет приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 09.02.2011 № ММВ-7-12/146@ (в редакции приказа ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-12/1010@) «Об официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет» (далее - Приказ) следующие изменения:

1.1. Дополнить Приказ пунктом 3 следующего содержания:

«3. Начальники структурных подразделений ФНС России несут личную ответственность за обеспечение своевременного предоставления для размещения на сайте полной и достоверной информации о своей деятельности, деятельности структурных подразделений ФНС России в соответствии с Регламентом информационного наполнения официального сайта Федеральной налоговой службы в сети Интернет, утвержденным Приказом».

1.2. Пункты 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12 Приказа считать, соответственно, пунктами 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13.

1.3. Изложить Регламент и ... Читать дальше »

Вопрос:

ИП применяет УСН на основе патента на основании пп. 40 п. 2 ст. 346.25.1 (техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники). Клиентами ИП являются юридические лица. Может ли данный ИП в дальнейшем применять патентную систему налогообложения с 2013 года в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ в новой редакции и оказывать услуги юридическим лицам? Либо в соответствии с положениями данной главы услуги могут оказываться только физическим лицам?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января 2013 г. часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2012 г. я продала квартиру, находящуюся в собственности менее трех лет, с целью улучшения жилищных условий. Деньги от продажи вложила в долевое строительство, находящееся на начальном этапе. По состоянию на 31.12.2012 г. дом не сдан, документов, подтверждающих права собственности, нет. В 2013 г. я обязана уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры за 2012 г. без права сделать вычет по квартире, находящейся в долевом строительстве. Средства для уплаты налога у меня, естественно, отсутствуют, т.к. внесены в качестве доли в строительство. Могу ли я получить отсрочку уплаты НДФЛ и на какой срок?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о предоставлении отсрочки по уплате налога на доходы физических лиц и сообщается следующее.

Порядок предоставления отсрочки по уплате налогов установлен главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 63 Кодекса органом, уполномоченным принимать решение о предоставлении отсрочк ... Читать дальше »

Вопрос:

Наша организация ООО занимается оптовой продажей спортивной одежды. Ежемесячно мы приобретаем питьевую воду для своих сотрудников. В складских помещениях и офисах установлены кулеры для питьевой воды.

Имеем ли мы право расходы по приобретению чистой питьевой воды в бутылях включать в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации на основании ст. 264 Налогового кодекса?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу учета затрат на приобретение питьевой воды для сотрудников организации сообщает следующее.

В соответствии с положениями статьи 163 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. К таким условиям, в частности, относятся условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства.

Понятие условий труда установлено положениями статьи 209 ТК РФ. Так, под условиями труда следует понимать совокупность факторов производственной среды и трудового процесса, оказыва ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2011 году я приобрела квартиру по ипотеке на 15 лет. Квартира находится в залоге у банка до тех пор, пока я не выплачу весь долг с процентами. Мне пришел налог на имущество за 7 месяцев 2011 года в размере 2 700 руб.

Прошу ответить, насколько законно платить налог на собственность, за которую я не рассчиталась с банком.

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу об уплате налога на имущество физических лиц и сообщается следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (статья 2 Закона).

Право собственности на недвижимое имущество (в ... Читать дальше »

Вопрос:

Банк заключил кредитный договор с физическим лицом (далее - заемщик). В обеспечение кредитного договора Банком заключен договор поручительства с другим физическим лицом (далее - поручитель). В установленные кредитным договором сроки сумма кредита и начисленные по нему проценты не были уплачены. Банк обратился с иском в суд о солидарном взыскании задолженности по кредиту с заемщика и поручителя. Суд исковые требования о взыскании суммы долга по кредитному договору и взыскании судебных расходов удовлетворил и постановил взыскать солидарно с заемщика и поручителя денежные средства в счет погашения задолженности по кредитному договору.

Поручитель обратился с заявлением в Банк с просьбой о расторжении договора поручительства и вывода его из состава должников при условии оплаты им 50% от суммы задолженности по кредиту.

1. Признается ли доходом поручителя в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц сумма задолженности по кредиту, не погашенн ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о несоблюдении налоговым органом по месту жительства положений письма ФНС России от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410@, размещенного на интернет-сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные к применению налоговыми органами», и с учетом заключения Управления ФНС России по Московской области по данному вопросу сообщает следующее.

Указанным письмом ФНС России в территориальные налоговые органы были направлены разъяснения Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413, согласно которым налогоплательщик, представивший в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц с целью получения имущественного налогового вычета, вправе не представлять отдельное заявление на предоставление такого вычета.

Вместе с тем, в тексте обращения сообщается о том, что инспекция ФНС России по месту жительства не принимает заявление на возврат налога одновременно с налоговой декларацией.

Разъяснения ФНС России, согласно которым налогоплательщикам предоставляется право одновременно с налогов ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба в связи с запросом по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в случае получения МУП (далее-налогоплательщик) субсидий из регионального бюджета в связи с реализацией товаров (воды) населению по государственным регулируемым ценам, а также реализацией этих товаров льготным категориям граждан сообщает следующее.

1. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передаче имущественных прав, не зависимо от источника финансирования этих работ.

Особенности налогообложения операций, осуществляемых с учетом субсидий, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, определены пунктом 2 ста ... Читать дальше »

    Вопрос:

К расчетному счету клиента банка имеется решение о приостановлении операций на сумму имеющихся денежных средств, а также не исполненные в срок распоряжения (инкассовые поручения) в пользу налогового органа и Пенсионного фонда РФ.
    На указанный счет поступили денежные средства от филиала регионального отделения ФСС РФ с назначением платежа "Выделение средств на выплату страхового обеспечения (ВНиМ). Целевая выплата изъятию не подлежит. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ".
    Должен ли банк исполнить инкассовые поручения по уплате налогов за счет поступивших денежных средств ФСС РФ?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение о применении ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщается следующее.

Согласно п. 1 ст. 76 Кодекса приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 указанной статьи. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению о ... Читать дальше »