Вопрос:

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) занимается сдачей в аренду нежилого помещения и в отношении данной деятельности применяет ПСН. Также ИП осуществляет другие виды деятельности, в отношении которых применяет УСН.

В п. 6 ст. 346.45 НК РФ перечислены основания, по которым налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН и переходит на общую систему налогообложения (далее - ОСН).

В рамках какой системы налогообложения будут учитываться доходы ИП от деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения, а также других видов деятельности в случае утраты права на применение ПСН?

Может ли ИП совмещать УСН и ОСН при утрате права на применение ПСН?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам, связанным с порядком применения патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, и, исходя из содержащейся в обращении информаци ... Читать дальше »

         Вопрос:

О налогообложении НДФЛ суммы не полученного наследодателем при жизни пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого в порядке наследования членам его семьи (наследникам).

... Читать дальше »

Вопрос:

Организация выдала сотруднику беспроцентный заем. В письме Минфина России от 1 февраля 2010 года № 03-04-08/6-18 не сказано о получении беспроцентного займа. Значит ли это, что в случае получения беспроцентного займа у налогоплательщика не возникает дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, и следовательно, с суммы материальной выгоды он не обязан уплачивать НДФЛ? Если у сотрудника возникает материальная выгода, нужна ли в таком случае от него доверенность, заверенная нотариально, на вычет НДФЛ для удержания налоговым агентом? Сотрудник изъявил желание погашать заем частями из зарплаты. Сколько процентов можно удерживать из его зарплаты для частичного погашения беспроцентного займа?

    Ответ:

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц с сумм материальной выгоды при пользовании беспроцентным займом и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.
    Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от о ... Читать дальше »

Вопрос:

О порядке учета для целей налога на прибыль расходов на выплату премий к юбилейным и праздничным датам.

29.03.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу учета расходов на выплату премий к юбилейным и праздничным датам сообщает следующее.

Согласно положениям ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) под заработной платой (оплатой труда работника) понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В соответствии со ст. 135 ТК РФ система оплаты труда, включая размеры тарифных став ... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно "ст. 225" НК РФ в налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
В соответствии с "п. 1 ст. 223" НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц.
На основании "ст. 9" НК РФ адвокатский кабинет не является налогоплательщиком.

Таким образом, так как денежные средства на расчетном счете адвокатского кабинета нельзя отнести к фактически полученным налогоплательщиком, они не относятся к доходу адвоката, учредившего адвокатский кабинет, для целей НДФЛ.
Правомерно ли это?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета доходов адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, и в соответствии со "ст. 34.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно "ст. 25" Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 63-ФЗ) адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверите ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация планирует заключить трудовой договор с работником-надомником, проживающим в субъекте РФ, в котором отсутствуют обособленные подразделения организации. Работник будет выполнять трудовую функцию на дому, так как организация не планирует создавать рабочих мест.

В Письме Минфина России от 24.05.2006 N 03-02-07/1-129 указано, что если организация не создает стационарное рабочее место для выполнения трудовых функций его работником, то обязанности по постановке на учет в налоговом органе по месту выполнения трудовых функций таким работником у данной организации не возникает.

В трудовую функцию работника также входят поездки по территории субъекта РФ, общение с клиентами и партнерами.

Признается ли место жительство работника-надомника обособленным подразделением организации для целей постановки на учет в налоговых органах?

Правомерно ли установить работнику-надомнику разъездной характер работы?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрен ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

Ответ:

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.

Из представленных документов следует, что направление физического лица на работу в Азербайджанскую Республику оформлено как служебная командировка с выплатой командировочных расходов (приказ о командировании).

В соответствии со статьей 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, только от источников в Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

В течение года налоговый статус физического лица может измениться в ... Читать дальше »