Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Физическое лицо сдает транспортные средства в аренду юридическому лицу. Достаточно ли факта совершения сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем? Нет, не достаточно, считают специалисты Минфина России. В письме от 16.08.10 № 03-04-05/3-462 сообщается, какие факты действительно могут свидетельствовать о том, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью.
Чиновники опирались на положения статьи 2 Гражданского кодекса РФ. В ней сказано, что предпринимательская деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли. О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: − изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; − хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; − взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок; − устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Если эти признаки имеются, то гражданин обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя. Тогда доходы от сдачи в аренду транспорта будут облагаться налогами в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Если же данные признаки отсутствуют, то в случае сдачи в аренду автотранспорта, обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доход
... Читать дальше »
Каждая статья «Налогового кодекса "для чайников"» будет совпадать с главой НК РФ. Публикуемый материал описывает налог на добавленную стоимость — НДС. Статьи предназначены для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию (скажем, расчет зарплаты), а теперь планируют занять более высокую должность (например, заместитель главбуха); для студентов. Задача наших статей — дать человеку общее представление о механизме действия того или иного налога. Разобраться в данном механизме путем чтения Налогового кодекса крайне сложно — утонешь в деталях (вроде перечня расходов), даже не приблизившись к порядку исчисления налога. А представление о сути налога, которое можно получить с помощью наших статей, делает чтение НК РФ легким и приятным. Обратите внимание: наши статьи дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.
Кто платит
Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.).
Все индивидуальные предприниматели.
Импортеры и экспортеры.
Кто может получить освобождение от уплаты НДС
Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Существует ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакциз
... Читать дальше »
В ходе камеральной проверки декларации по НДС налоговики не могут
потребовать от покупателя копии документов, подтверждающих полномочия
лиц, подписавших счета-фактуры от имени продавца. Ведь налоговое
законодательство не обязывает поставщика предоставить покупателю такие
бумаги. Об этом ФНС России напомнила в письме от 09.08.10 № ШС-37-3/8664.
Как известно, счета-фактуры подписывают руководитель и главный
бухгалтер организации-продавца. Но право подписи можно передать другим
лицам на основании приказа (иного распорядительного документа) или
доверенности (п. 6 ст. 169 НК РФ). Однако в главе 21 «Налог на
добавленную стоимость» НК РФ ничего не говорится о том, что продавец
должен направить контрагенту документы, подтверждающие полномочия лиц,
подписавших счета-фактуры. Таким образом, налоговики не вправе требовать
эти документы у покупателя.
Если у проверяющих возникли сомнения в том, что счета-фактуры
подписаны уполномоченными лицами, контролеры могут запросить необходимые
документы у самого продавца. Основание — статья 93.1 НК РФ. Кроме того,
инспекторы вправе вызвать представител
... Читать дальше »
Предприниматель зарегистрирован в одной инспекции как плательщик ЕНВД
(по месту осуществления деятельности, подпадающей под «вмененку»), а в
другой (по месту жительства) — как плательщик единого «упрощенного»
налога. В какую из инспекций предприниматель должен перечислять НДФЛ,
удержанный с доходов работников, занятых во «вмененной» деятельности?
Ответ на этот вопрос — в письме Минфина России от 01.09.10 № 03-04-05/3-518.
Чиновники считают: в описанной ситуации НДФЛ, связанный с
«вмененной» деятельностью, следует перечислять в инспекцию по месту
регистрации в качестве плательщика ЕНВД. В этот же налоговый орган нужно
представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего
налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом
периоде налогов (по форме 2-НДФЛ).
Свою позицию чиновники обосновали следующим образом. Известно, что
предприниматели, в результате отношений с которыми плательщик НДФЛ
получил доходы, обязаны исчислить, удержать и пере
... Читать дальше »
Несмотря на свое название — Методические
рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на
автомобильном транспорте»* — данный документ обязателен к применению в
целях исчисления налога на прибыль. На этом продолжает настаивать Минфин
(письмо от 03.09.10 № 03-03-06/2/57).
Минфин регулярно обращается к теме нормирования затрат на ГСМ. При
этом мнение чиновников неизменно: расходы на ГСМ списываются с учетом
установленных норм (например, письмо от 04.09.07 № 03-03-06/1/640, письмо от 14.01.09 № 03-03-06/1/15 и от 22.06.10 № 03-03-06/4/61).
Однако нужно отметить, что Высший арбитражный суд точку зрения Минфина
не разделяет. Так, в определении суда от 14.08.08 № 9586/08 сказано, что
Налоговый кодекс не предусматривает нормирование расходов на покупку
ГСМ. Поэтому налогоплательщик вправе учесть такие расходы в объеме
фактических затрат.
* Утверждены распоряжением Минтранспорта России
... Читать дальше »
Постановление судебного пристава об
окончании исполнительного производства означает лишь то, что в данный
момент взыскать долг не удалось. А значит, наличие этого документа не
дает кредитору право списать на расходы дебиторскую задолженность, не
дожидаясь окончания срока исковой давности. Такой неблагоприятный для
компаний вывод следует из письма ФНС России от 06.09.10 № ШС-37-3/10674.
Как известно, дебиторскую задолженность можно списать раньше
истечения срока исковой давности, если обязательство прекращено в
соответствии с нормами гражданского законодательства (п. 2 ст. 266 НК
РФ). Это происходит в любом из трех случаев:
– невозможно исполнить обязательство;
– на основании акта государственного органа;
– в случае ликвидации организации-должника.
Можно ли считать, что постановление судебного пристава-исполнителя об
окончании исполнительного производства является актом госоргана и
прекращает обязательство между кредитором и должником? Специалисты ФНС
России ответили отрицательно.
В обоснование своего вывода чиновники отметили следующее. Даже если
считать, что постанов
... Читать дальше »
Вступившие в силу 2 сентября 2010 г. изменения к Налоговому кодексу РФ (Федеральный закон от 27 июля 2010 г. No 229-ФЗ) коснулись процедуры проведения налоговых проверок. Посмотрим, какие сюрпризы подготовили законодатели. Как известно, основным мероприятием налогового контроля, проводимым во время выездных и камеральных проверок, является истребование документов, на основании которых инспекторы, в конечном счете, и принимают решения. Это порядок претерпел значительные изменения.
Изменены правила истребования документов
Процедура истребования у налогоплательщиков документов никогда не была детализирована в налоговом законодательстве. Пользуясь этим, налоговики вручали требования как им вздумается: вызывали налогоплательщиков в инспекцию, направляли их по почте или каким-либо иным способом.
Со 2 сентября 2010 г. в законе прямо сказано, что требование о предоставлении документов должно быть вручено лицу лично под расписку, либо направлено в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (порядок направления требования в электронном виде должен быть установлен ФНС России). Только в том случае, если вручить требование указанными способами невозможно, его можно будет направить по почте заказным письмом, и тогда оно будет считаться полученным на шестой день со дня отправки. Причем как показывает практика, чтобы доказать невозможность вручения каких-либо документов налогоплательщику лично, налоговики обязаны зафиксировать данный факт документально (соста
... Читать дальше »
Письмом ФНС России от 23.07.10 № АС-37-2/7390 даны рекомендации по расчету совокупной суммы налогов в целях применения подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ.
Сообщается о подлежащих включению, а также не учитываемых в расчете суммах налогов.
Разъяснено, что не участвуют в расчете суммы НДС и акцизов, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику.
Источник: TaxHelp.RU
Федеральная налоговая служба П и с ь м о О расчете совокупной суммы налогов в целях применения подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации№ АС-37-2/7390@ 23.07.2010
Федеральная налоговая служба в целях применения подпункта 1 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость имеют, в том числе, налогоплательщики-организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость (далее – НДС), акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ), уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, сост
... Читать дальше »
Письмом от 01.09.10 № 03-04-05/9-515 Минфина разъяснено, возможно ли получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже и приобретении квартир по договору мены в 2009 году.
Никаких ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в НК РФ не установлено.
Поэтому, разъяснил Минфин, при обмене принадлежащих на праве собственности менее трех лет двух квартир, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по двум передаваемым квартирам 1 000 000 руб.
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 01.09.2010 N 03-04-05/9-515
Вопрос:В августе 2009 г. физлицом заключен договор мены, согласно которому одна квартира стоимостью 1 000 000 руб., находящаяся в долевой собственности трех человек, и вторая квартира стоимостью 1 500 000 руб., находящаяся в долевой собственности двух человек, были обменены на квартиру стоимостью 2 500 000 руб. без доплаты.
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. при обмене двух квартир, принадлежавших ему на праве собственности менее трех лет?
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры по договору мены?
Необходимо ли уплатить НДФЛ при обмене квартиры за 1 500 000 руб. или НДФЛ не удерживается, так как обмен является равноценным и никакого дохода не возникает? <
... Читать дальше »
В
нашей стране, наверное, не найдется ни одного налогоплательщика,
который мог бы с уверенностью заявить: «у меня все в порядке с учетом,
у меня нет ни одного «сомнительного» документа!». Ведь даже самые
добропорядочные и дотошные налогоплательщики, которые избегают теневых
способов занижения налоговых обязательств, не всегда могут повлиять на
процесс формирования учетной документации, и в первую очередь, это
касается случаев оформления «первички» контрагентом. Разумеется,
все понимают, что «проблемные» документы с высокой долей вероятности
могут привести к налоговым доначислениям. Поэтому в такой ситуации у
многих возникает мысль: нет документов – нет проблем. Тем временем
можно с уверенностью констатировать увеличение числа случаев, когда
документы не представляются налоговому органу на проверку по причине их
исчезновения. В качестве обоснования могут приводиться ссылки на
разнообразные «уважительные причины»: пожар, кража и т.п. Давайте
поговорим о том, как судами
оцениваются подобные казусы, и какие последствия ждут
налогоплательщика, не предоставляющего налоговому органу хозяйственную
документацию по причине ее утраты.
Главная 
