Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Вячеслав Шинкарев — ведущий разработчик программы «Контур-Зарплата»
К началу отчетной кампании Фонд социального страхования выпустил приказ, который корректирует контрольные соотношения для проверки формы 4-ФСС (приказ ФСС от 24.09.10 № 195). Приказ комментирует Вячеслав Шикарев, ведущий разработчик программы «Контур-Зарплата». Пользователям «Бухгалтерии Онлайн» Вячеслав также известен как Расчетчик. Старая проблема
Буду откровенным: первое мое впечатление от приказа описывается словами «а я ведь предупреждал». Еще 15 марта на форуме Бухгалтерии Онлайн я писал следующее. Установленные приказом ФСС от 12.02.10 № 19 контрольные соотношения между графой 3 строки 2 таблицы 1 первого раздела (сумма начисленных страховых взносов в ФСС) и графой 7 строки 1 таблицы 3 первого раздела (база для начисления страховых взносов) не учитывают правила расчета страховых взносов (они считаются отдельно по каждому работнику) и правилу «сумма округлений не равна округлению суммы». Там же я с уверенностью сказал, что 90% страхователей не сдадут отчет из-за этого контрольного соотношения.
В середине отчетной кампании за первый квартал ФСС выпустил приказ от 06.04.10 № 57, в котором исходное контрольное соотношение было немного скорректировано (вместо строгого равенства между сравниваемыми величинами появилось нестрогое «меньше либо равно»). Но все дело в том, что погрешность при округлениях может бы
... Читать дальше »
Предприниматель открывает новый вид деятельности, который подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Нужно ли налогоплательщику заново проходить процедуру постановки на учет в налоговом органе, если он и так уже состоит в этой инспекции на учете по иным основаниям? В Минфине России полагают, что нужно (письмо от 27.09.10 № 03-02-08/58).
Чиновники исходят из формального прочтения статьи 346.28 Налогового кодекса. В пункте 2 этой статьи сказано, что предприниматели, осуществляющие виды деятельности, подпадающие под «вмененку», обязаны встать на учет в налоговом органе. А в пункте 3 определено, что заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности. То есть предприниматель обязан встать на учет в качестве плательщика ЕНВД независимо от того, что он уже состоит на учете в этом налоговом органе по иным основаниям (например, как плательщик налога в рамках УСН по иным видам деятельности).
Заодно чиновники напомнили, что нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе наказывается штрафом в размере 10 000 рублей (новая редакция статьи 116 НК РФ).
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 27 сентября 2010 г. N 03-02-08/58
Вопрос: О постановке индивидуального предпринимателя на учет в налоговом орг
... Читать дальше »
С ведения о наличии или об отсутствии прибыли у организации относятся к налоговой тайне. Поэтому налоговые органы не могут предоставить эту информацию по запросу контрагента организации. Об этом напоминает Минфин России в письме от 21.09.10 № 03-02-08/52.
Известно, что сведения о налогоплательщике с момента его постановки на налоговый учет являются налоговой тайной. Об этом сказано в пункте 9 статьи 84 Налогового кодекса. Однако есть некоторые исключения. Сведения, которые не составляют налоговую тайну, перечислены в пункте 1 статьи 102 НК РФ. К таковым относятся сведения: – разглашенные самим налогоплательщиком или с его согласия; – об идентификационном номере налогоплательщика; – о нарушениях законодательства о налогах и сборах, а также мерах ответственности за эти нарушения; – предоставляемые налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами; – предоставляемые избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах. Такие сведения предоставляются по результатам проверок налоговым органом сведений о размере, об источниках доходов и об имуществе кандидата и его супруга.
Как видно, информация о наличии или отсутствии прибыли в данный перечень не включена. А поэтому налоговые органы не вправе предоставлять ее по запросам контрагентов организации, отмечается в письме Минфина.
Минфин России в письме от 17.09.10 № 03-04-06/6-219 разъяснил новые правила возврата (зачета) НДФЛ, излишне удержанного с иностранного работника. Когда статус такого работника меняется с нерезидента на резидента, необходимо пересчитать НДФЛ по ставке 13 процентов и вернуть (зачесть) работнику переплату. Причем налоговый агент сможет зачесть излишне удержанный НДФЛ в счет текущих платежей по этому налогу лишь до конца 2010 года. С 2011 года переплату по НДФЛ возвращает только налоговый орган.
В комментируемом письме рассмотрена следующая ситуация. В начале 2010 года компания заключила трудовой договор с иностранцем. В тот момент он не являлся налоговым резидентом, в связи с чем налоговый агент удерживал с его доходов НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В сентябре 2010 года налоговый статус работника изменился с нерезидента на резидента, и до конца года больше не изменится. Значит, компания по заявлению работника должна пересчитать НДФЛ по ставке 13 процентов, и вправе зачесть переплату в счет текущих платежей (п. 4 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Авторы письма напомнили, что для такого зачета необходимо иметь документы, подтверждающие, что срок пребывания работника на территории РФ составляет более 183 дней, то есть он является налоговым резидентом. Ими могут быть проездные документы; копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы; справки, подготовленные на основании сведений табеля учета рабочего времени; квитанции о п
... Читать дальше »
Налоговики не закроют карточку «Расчеты с бюджетом» бывшего предпринимателя, пока тот не сдаст отчетность и не перечислит налоговую задолженность. Об этом ФНС России сообщила в письме от 22.09.10 № ШС-37-3/11731.
Недавно Минфин России разъяснил, что гражданин, который снялся с учета в качестве предпринимателя, обязан представить отчетность и заплатить налоги за тот период, когда вел предпринимательскую деятельность (письмо от 03.08.10 № 03-02-07/2-124).
В комментируемом письме ФНС не только повторила этот вывод, но и обязала своих подчиненных принимать декларации у бывших бизнесменов и отражать сведения из данной отчетности в информационных ресурсах. До настоящего времени у инспекторов возникали сомнения в том, могут ли они принимать отчеты у налогоплательщиков, которые сняты с учета. Теперь ФНС прямо установила, что инспекторы не должны закрывать карточки «Расчеты с бюджетом» индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность, до тех пор, пока они полностью не рассчитаются с бюджетом.
Источник: БухОнлайн.ру
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 22 сентября 2010 г. N ШС-37-3/11731
Вопрос: О ведении налоговыми органами карточек "Расчеты с бюджетом" индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность, до завершения их расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств.
Ответ: Согласно п. 3 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по уплате налого
... Читать дальше »
Отдельные поправки, внесенные в первую часть Налогового кодекса федеральным законом от 27.07.10 № 229-ФЗ, значительно облегчат жизнь тем бухгалтерам, которые сдают налоговую отчетность в электронном виде. Они, в частности, будут застрахованы от проблем с получением требования об уплате налогов и, соответственно, от неожиданной блокировки счетов. Кроме того, поправки наконец-то позволят компаниям полностью перейти на электронный (безбумажный) документообмен с контрагентами и даже с налоговой инспекцией. Требование об уплате налога вышлют в электронном виде
До сих пор требование об уплате налога (высылается при обнаружении недоимки) инспекция могла либо вручить лично, либо направить по почте заказным письмом. Как правило, налоговики выбирали второй способ — направляли требование по почте. При этом требование считалось полученным по истечении 6 дней со дня отправки заказного письма.
Требование должно быть исполнено в течение 8 дней (если в самом требовании не указан иной срок). В случае неисполнения требования инспекция приостанавливает операции по счетам налогоплательщика (п. 2 ст. 76 НК РФ). На практике нередко случалось так, что налогоплательщик сначала узнавал от банка о блокировке счетов, и только потом получал требование об уплате налога. А бывало и так, что налоговики просто посылали требование на юридический адрес компании, хотя знали адрес, который компания использовала для получения корреспонденции.
Поправка, внесенная в статью 69 Налогового код
... Читать дальше »
Организация или предприниматель, которые занимаются грузовыми и пассажирскими перевозками и в отношении этой деятельности переведены на «вмененку», вольны сами выбирать способ расчета с клиентами — наличный или безналичный. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 20.09.10 № 03-11-11/248.
Чиновники напоминают, что на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, которые оказывают услуги по перевозке пассажиров и грузов на собственном автотранспорте. При этом количество транспорта не должно превышать 20 единиц. В Минфине отмечают, что в Налоговом кодексе не предусмотрены какие-либо ограничения в отношении формы расчетов за оказанные услуги по перевозке пассажиров и грузов. Поэтому расчеты могут производиться как в наличной, так и в безналичной форме.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 20 сентября 2010 г. N 03-11-11/248
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере грузоперевозок с применением системы налогообложения в виде ЕНВД. Многие заказчики предпринимателя работают по безналичному расчету. Предприниматель не имеет расчетного счета в банке. Обязан ли предприниматель открыть расчетный счет в банке в целях осуществления расчетов с заказчиками?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в
... Читать дальше »
Плательщики единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») не могут учесть расходы на уборку и вывоз снега. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 24.09.10 № 03-11-06/2/152.
Объяснение у чиновников очень простое. Закрытый перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы при УСН, приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы на уборку снега и вывоз снега с территории организации в этом перечне не упомянуты. А значит, их нельзя учесть при определении налогооблагаемой базы.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 24 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/152
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Расходы на уборку снега и вывоз сне
... Читать дальше »
Письмо ФНС России от 03.09.2010 № МН-37−6/10623@ «Об организации учета в налоговых органах организаций и физических лиц в связи с введением в действие со 2 сентября 2010 года Федерального закона от 27.07.2010 № 229−ФЗ»
Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральным законом от 27.07.2010 N 229−ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» (далее — Закон) внесены существенные изменения в статьи 23, 83 — 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Закон вступил в силу со 2 сентября 2010 года в части учета организаций и физических лиц, за исключением подпункта «з» пункта 32 статьи 1 Закона (в отношении указанных в пункте 3 статьи 85 Кодекса органов, осуществляющих регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, которые вправе до 1 января 2013 года представлять сведения в налоговые органы на бумажном носителе).
В частности, Законом со 2 сентября 2010 года вводятся в действие следующие изменения в Кодекс:
1) постановка на учет, учет изменений в сведениях, снятие с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения филиала, представит
... Читать дальше »
Предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения на основе патента, не обязан платить налог на доходы физических лиц с субсидии, полученной на содействие самозанятости и создание дополнительных рабочих мест. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 17.09.10 № 03-04-05/3-556.
Порядок учета бюджетных субсидий, полученных предпринимателем на развитие собственного дела, определен в пункте 3 статьи 223 Налогового кодекса. Субсидии учитываются в доходах в течение трех налоговых периодов (лет) с одновременным отражением в составе расходов в пределах фактически осуществленных затрат каждого налогового периода. Однако это положение, как отмечают в Минфине, применимо в отношении тех предпринимателей, которые с полученных доходов уплачивают НДФЛ.
В тоже время известно, что предприниматели, перешедшие на УСН (в том числе и на «патентную упрощенку»), от уплаты НДФЛ освобождены. Об этом сказано в пункте 24 статьи 217 НК РФ. Получается, что такие предприниматели не обязаны перечислять НДФЛ с субсидий, полученных из бюджетной системы на развитие бизнеса и создание новых рабочих мест.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 17 сентября 2010 г. N 03-04-05/3-556
Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), получило субсидию на развитие малого бизнеса от Центра занятости населения в размере 58 800 руб. ИП применяет УСН на основе патента. Долж
... Читать дальше »
Главная 
Вячеслав Шинкарев — ведущий разработчик программы «Контур-Зарплата» 
