Федеральная налоговая служба в очередной раз обновила показатели налоговой нагрузки и рентабельности, на которые ориентируются инспекции при включении компаний в план выездных проверок. Числовые параметры по 2010 году утверждены приказом ФНС России от 08.04.11 № ММВ-7-2/258@.

Напомним, что налоговики при планировании выездных проверок применяют 12 критериев. Все они приведены в приказе ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. Некоторые критерии имеет числовые показатели, обновляемые из года в год. В частности, к ним относятся налоговая нагрузка (критерий № 1) и уровень рентабельности бизнеса (критерий № 11). Оценить свои риски можно по специальным таблицам, которые формируются на основании информации, имеющейся в ФНС и в Росстате. Комментируемый приказ дополнил эти таблицы данными за 2010 год.

Так, компания может быть включена в план выездных проверок, если ее налоговая нагрузка (соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки)) ниже среднего уровня в конкретной отрасли. В целом можно отметить, что по сравнению с 2009 годом, расчетные значения налоговой нагрузки уменьшились почти по всем видам деятельности. Правда, нужно учесть, что «эталонные» данные по налоговой нагрузке за 2010 год не учитывают поступления страховых взносов (в то время как значения по 2009 г ... Читать дальше »

    При соблюдении определенных условий компании, созданные общественными организациями инвалидов, освобождаются от НДС при реализации отдельных видов товаров (работ, услуг) (подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ). Одним из таких условий является доля среднесписочной численности инвалидов среди работников компании. В письме ФНС России от 29.03.11 № КЕ-4-3/4902@ сообщается, как рассчитать эту численность.

Чиновники предложили использовать показатели раздела 4 формы РСВ-1 (утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.09 № 894н) либо показатели формы № П-4 (утв. приказом Росстата от 20.07.10 № 256). Право на льготу подтверждается одной из названных форм, а также бухгалтерской справкой, в которой как раз и следует привести расчет среднесписочной численности инвалидов.

В письме ФНС показан пример такого расчета за налоговый период по НДС (квартал). Для этого используются данные по численности за каждый месяц. Допустим, среднесписочная численность организации за январь составляет 300, из них инвалидов 180 (доля инвалидов в общей численности 60%), за февраль – 295 и 125 (42,4%), за март – 305 и 154 (50,5%). В этом случае доля среднесписочной численности инвалидов составит 50,1% ((180 + 125 + 154)/(300 + 295 + 305) x 100%). То есть компания сможет воспользоваться льготой по НДС. Чиновники обращают внимание, что при определении до ... Читать дальше »

    Если налогоплательщик занимается не только производством, но и торговлей, он не вправе применить правило «пяти процентов», и должен вести раздельный учет «входного» НДС. Такой вывод, противоречащий позиции Минфина России, следует из письма ФНС России от 22.03.11 № КЕ-45-3/4475.

В Налоговом кодексе закреплена норма, которая позволяет некоторым организациям принимать к вычету весь НДС, даже если они осуществляют и облагаемые, и необлагаемые этим налогом операции. В абзаце девятом пункта 4 статьи 170 НК РФ сказано: налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет при условии, что «доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство».

Поскольку в упомянутой норме говорится о совокупных расходах на производства, возникает вопрос: могут ли применять правило «пяти процентов» торговые компании, а также те, кто наряду с производством занимаются торговлей? Ранее Минфин России разъяснял, что торговые организации вправе не вести раздельный учет «входного» НДС, если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов (письмо от 29.01.08 № 03-07-11/37).

Однако налоговики на местах нередко штрафуют компании, которые, не являясь производителями товаров (работ, услу ... Читать дальше »

   Работники, не являющиеся резидентами РФ, платят НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключение составляют высококвалифицированные специалисты — их доходы облагаются по ставке 13 процентов. Минфин Росси в письме от 15.03.11 № 03-04-09/6-73 перечислил условия, при соблюдении которых иностранного работника можно признать высококвалифицированным специалистом.

Вообще таких условий всего два:
— наличие заключенного трудового или гражданско-правового договора;
— вознаграждение за осуществление деятельности в РФ — не менее 2 000 000 рублей из расчета за один год.
Эти условия прописаны в статье 13.2 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Порядок выплаты вознаграждения иностранному специалисту в целях применения к его доходам ставки НДФЛ в размере 13 процентов, никакого значения не имеет. В частности, работник может получать всю заработную плату за рубежом.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 марта 2011 г. N 03-04-09/6-73
Вопрос:

...Согласно Федеральному закону от 25.07.2002 N 115-ФЗ высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения ... Читать дальше »

    Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 06.04.2011 № КЕ-4−3/5392@, в котором обобщила ответы на вопросы (всего 13) налогоплательщиков по налогу на доходы физических лиц.

В частности, в письме разъясняется, какими документами можно подтвердить расходы на благотворительные цели (пожертвования религиозным организациям) для получения социального налогового вычета (подп. 1 п. ст. 219 НК РФ).

Средства могут перечислены в безналичном порядке на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в организацию, выплачивающую этому налогоплательщику доход. Тогда подтверждающими документами являются справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях и платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении. Если денежные средства перечислены непосредственно налогоплательщиком с его банковского счета, то расходы подтверждаются банковской выпиской. Если через кассу организации — подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру. В назначении платежа должно быть указано, что данные средства направлены на осуществление уставной деятельности. При этом в случае, когда в одном налоговом периоде (в течение календарного года) социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.

Также в письме разъяснено, что расходы на приобретение санитарно-технического оборудования (ванны, сантехники, ... Читать дальше »

21 ноября — День работников налоговых органов.

Мытарь — всегда одинок

Мы′то — торговая пошлина. Собирали ее на мытных дворах. Известно, где находились некоторые из них: в районе Мытной улицы (Москва), города Мыти′щи (Московская обл.).

Мы′тарь — так прозвали сборщика пошлины. А в славянских церковных текстахмытари — те, кто в Палестине взимали подати с иудеев в пользу римской казны. Летописцы утверждают, что практиковались обсчеты и вымогательства. И когда еврей подавался в мытари, сограждане отворачивались от него. Поэтому Христос, согласно Евангелию от Луки, сочувствовал мытарям. С ними он разделял трапезу, а одного даже сделал своим учеником.

Еще одно русское слово — «мытáрство» — означает мучение, испытание, притеснение. Видимо, это касается и невзгод налогоплательщиков, и одиночества сборщиков.

Фискал — царский«уполномоченный»

Слово «фискáл» произошло от латинского fiscalis — то есть относящийся к государственной казне (fiscus — казна).

(изначально fiscus-это была корзина которую носил при Александре специальный солдат, в нее собирались все средства которые добывались и из которой потом выплачивалось жалование)(прим. Admin)

В 1711 году Петр I учредил фискальную службу. Во главе ее стоял обер-фискал, под ним были фискалы провинциальные, городские, коллежские. В их задачу ... Читать дальше »

    В сети интернет с 1 апреля начал работать Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Теперь любое заинтересованное лицо в режиме on-line может ознакомиться с интересующей информацией в отношении каждого арбитражного управляющего.

На сайте доступна информация об отсутствии (наличии) наказания (дисквалификация, лишение права занимать определенные должности, заниматься определенной деятельностью), судимости за совершение умышленного преступления, о фактах применения дисциплинарных взысканий и др. Кроме того, с помощью ресурса можно узнать об организации и проведении торгов по продаже имущества должников, сообщает УФНС России по Калининградской области.

     ФНС России напоминает, что 30 апреля 2011 года заканчивается срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3−НДФЛ).

Декларацию обязаны представить следующие категории граждан:
-физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных в 2010 году от осуществления такой деятельности; 
-нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных в 2010 году от такой деятельности; 
-иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115−ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»; 
-физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных в 2010 году от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества); 
-физические лица — исходя из сумм, полученных в 2010 году от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случае ... Читать дальше »

В связи с многочисленными обращениями граждан Федеральная налоговая служба опубликовала информацию о порядке представления имущественного налогового вычета индивидуальным предпринимателям. Налоговые вычеты, установленные статьями 218 - 221 НК РФ применяются только к доходам налогоплательщиков (включая и индивидуальных предпринимателей), подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%, так как согласно пункту 24 статьи 217 Кодекса доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСНО, ЕНВД, ЕСХН, не подлежат обложению НДФЛ. К доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСНО, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются. Аналогичная ситуация и с физическими лицами, получающими доход только в виде пенсий. Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 %, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-220 НК РФ. Более подробную информацию можно получить на официальном сайте ФНС России в разделе «Федеральная налоговая служба» / «Индивидуальным предпринимателям» / «Налог на доходы физических лиц»/ «Имущественные вычеты». Источник: http://businessuchet.ru/

Сегодня российское налоговое законодательство является одним из самых либеральных в мире. Это подчеркнул заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Кирилл Янков в своем выступлении в рамках Недели российского бизнеса, которая проходит в Москве под эгидой Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП). Основной темой Недели стала оценка нагрузки на бизнес. К. Янков напомнил, что в прошлом году российской налоговой системе исполнилось 20 лет. За это время был пройден большой путь. Изменения налогового законодательства в последние годы были направлены на защиту прав, интересов и создание более комфортных условий для налогоплательщиков. В результате законодательных изменений были снижены ставки по налогу на прибыль с 35 до 20 процентов, по налогу на добавленную стоимость с 20 до 18 процентов, кроме того, введена единая ставка 13 процентов по налогообложению доходов физических лиц. Были также отменены: налог с продаж, налог на пользователей автодорог и содержание жилищного фонда, установлены пресекательные сроки взыскания задолженности, а с 2010 года введен заявительный порядок возмещения НДС, Кроме того, были серьезно ограничены полномочия налоговых органов при проведении контрольных мероприятий. Служба ушла от 100-процентного охвата налогоплательщиков налоговыми проверками. За последние семь лет охват выездными проверками налогоплательщиков снизился и в 2010 году составил около 1%, что соответствует показателям развитых стран - не более 3 процентов. Для ... Читать дальше »