Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Расходы по уплате процентов не могут возникнуть ранее срока, установленного договором займа. Поэтому до тех пор, пока проценты не уплачены кредитору по договору, учесть эти суммы в составе внереализационных расходов нельзя. Такой вывод следует из постановления Президиума ВАС РФ от 24.11.09 № 11200/09. Суть конфликта
Компания заключила в 2001 году договор займа с иностранной организацией. Проценты по займу налогоплательщик включил во внереализационные расходы в 2005 - 2006 годах. Но, по мнению инспекторов, этого делать было нельзя, так как в эти периоды проценты фактически не вносились. Дело в том, что согласно договору, основной долг (1,9 млн. долларов) должен быть погашен до 1 апреля 2010 года, а уже с апреля 2010 года по ноябрь 2014 года предусматривалось погашение процентов. Исходя из этого, инспекторы доначислили налог на прибыль в размере 1,5 млн. рублей, а также выписали пени и штраф. Организация, не согласившись с решением ИФНС, обратилась в суд. Позиция судов
Суды первой и апелляционной инстанций признали обоснованным включение в состав расходов процентов по займу, несмотря на то, что фактически они не были выплачены. Основание — факт реальной уплаты процентов не является определяющим при разрешении вопроса о моменте признания расходов.
Но суд кассационной инстанции принял решение в пользу инспекции, указав на следующее. Расходы признаются таковыми в том периоде, к которому они относятся по условиям договора
... Читать дальше »
Организация арендует у физических лиц квартиры в различных населенных пунктах, где время от времени проживают командированные работники. Как учесть расходы по найму помещений — за весь срок аренды или только за те дни, когда в квартирах проживают командированные работники? В Минфине считают, что расходы по найму за время «простоя» (когда квартиры не использовались для проживания сотрудников), включать в расходы нельзя. Разъяснения — в письме от 25.03.10 № 03-03-06/1/178.
Чиновники в очередной раз напоминают положения пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса, где сказано, что расходы организаций должны быть обоснованы и документально подтверждены. А кроме того, расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
По мнению Минфина, «простаивающее» пустым помещение, за которое, тем не менее, перечисляются арендные платежи, перечисленным условиям не соответствует. Поэтому расходы учитываются в той части, когда в арендуемом жилом помещении проживают командированные работники организации, на основании документов, косвенно подтверждающих факт пребывания в нем данных работников. Такими документами являются, например, командировочное удостоверение и проездные документы.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 25 марта 2010 г. N 03-03-06/1/178
Вопрос: В целях оптимизации расходов организация арендует у физлиц
... Читать дальше »
На здании, где расположена организация, закреплена специальная конструкция с информацией о реализуемом товаре. Означает ли это, что организация занимается деятельностью по распространению наружной рекламы, которая может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход? В Минфине считают, что в данной ситуации никакого нового вида деятельности нет, соответственно, и об ЕНВД речи быть не может (письмо от 25.03.10 № 03-11-06/3/43).
Чиновники напоминают определение термина «распространение наружной рекламы», приведенное в статье 346.27 Налогового кодекса — это размещение рекламы владельцем специальных конструкций (щитов, стендов, строительных сеток, перетяжек и т. п.) с соблюдением требований Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — закон о рекламе).
В тоже время, в подпункте 2 пункта 2 статьи 2 закона о рекламе установлено, что его действие не распространяется на раскрытие либо доведение до потребителя обязательной информации. А сведения о продаваемом товаре как раз и относятся к обязательной информации, которую продавец должен донести до покупателя (ст. 495 ГК РФ).
В этой связи в Минфине считают, что самостоятельное размещение информации о своих товарах или услугах, нельзя признать деятельностью по распространению наружной рекламы. Соответственно, на «вмененку» такая деятельность не переводится.
Не учтенные расходы прошлых периодов, которые привели к переплате налога на прибыль, можно учесть в текущем периоде в соответствующей группе расходов. Такое уточнение дано в письме Минфина России от 18.03.10 № 03-03-06/1/148.
Напомним, что с 2010 года неучтенные по ошибке расходы можно списать в периоде выявления ошибки. Эта возможность появилась благодаря изменениям, внесенным в пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 12.01.10 № 03-02-07/1-9).
В комментируемом письме Минфин еще раз подтвердил данный вывод и впервые разъяснил, как именно учитываются своевременно не учтенные расходы. Их нужно отразить в текущей отчетности по налогу на прибыль в составе соответствующей группы расходов (расходы на оплату труда, амортизация, внереализационные расходы и т.д.).
Источник: БухОнлайн.ру
Вопрос: С 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе пересчитывать налоговую базу и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, в случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в текущем периоде учитываются неучтенные расходы прошлых периодов: по пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы) или по иным статьям в зависимости от вида расхода?
В Самаре вынесен приговор заместителю начальника юридического ИФНС России 26-летнему Василию Шелепову, который признан виновным в мошенничестве с использованием своего служебного положения, сообщает «REGIONS.RU».
21 октября 2009 года налоговик, введя в заблуждение представителя гендиректора ООО "Европроект – Самара" относительно результатов проверки общества, получил от него денежные средства в размере более 6 тысяч долларов и 10 тысяч рублей за способствование по освобождению предприятия от ответственности за якобы совершенное налоговое правонарушение.
Суд приговорил Шелепова к 2 годам лишения свободы условно.
Вопрос: Организация в сентябре 2008 г. заключила с единственным учредителем беспроцентный договор займа в иностранной валюте. Заем выдается и возвращается в рублях по курсу на день платежа. При возврате займа в 2009 г. курс иностранной валюты увеличился, соответственно, сумма займа в рублевом эквиваленте увеличилась на суммовую разницу. Является ли суммовая разница по беспроцентному займу доходом физического лица и обязана ли организация удержать с нее НДФЛ?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке обложения налогом на доходы физических лиц денежных средств в виде положительной суммовой разницы, образующейся вследствие изменения курса иностранной валюты к рублю при возврате заемных средств, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Как указывается в рассматриваемом письме, между организацией (заемщиком) и ее учредителем (заимодавцем) заключен договор беспроцентного займа, предусматривающий предоставление физическим лицом организации займа в рублях в сумме, эквивалентной сумме, выраженной в иностранной валюте. В соответствии с заключенным договором возвращение займа производится организацией также в рублях. Договором также предусмотрено, что при увеличении курса иностранной валюты к рублю на дату возврата суммы займа в целях расчета суммы з
... Читать дальше »
Организация получила беспроцентный заем от своего учредителя – физического лица. Обязательство было закреплено в валюте, а расчеты производились в рублях по курсу, установленному ЦБ РФ на дату выдачи и возврата займа. При возврате займа курс иностранной валюты поднялся. Соответственно, сумма займа в рублевом эквиваленте также увеличилась. Облагается ли НДФЛ такая суммовая разница? В Минфине считают, что облагается (письмо от 26.03.10 № 03-04-06/6-50).
Известно, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной формах (ст. 210 НК РФ). При этом статья 41 Налогового кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме.По мнению Минфина, положительная суммовая разница, полученная физлицом при возврате беспроцентного займа, как раз и является экономической выгодой. А это значит, что такая суммовая разница облагается НДФЛ.
Родитель, который находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, не может получить социальный налоговый вычет. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.03.10 № 03-04-05/7-110.
Чиновники напомнили, что все налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса). В то же время пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса установлено, что государственные пособия не подлежат налогообложению НДФЛ.
Следовательно, поскольку с дохода в виде ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то социальный налоговый вычет к таким доходам не применяется.
Источник: БухОнлайн.ру
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение, при нахождении в отпуске по уходу за ребенком до достижения им полутора лет
Вопрос: Я учусь на заочном отделении в университете с государственной аккредитацией и имею право на социальный вычет. Но с 2009 года нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, и в данном году доходов, облагаемых НДФЛ, не имею. Свое обучение в настоящее время я оплачиваю из сбережений, сделанных ранее 2009 года. Могу ли я подать декларацию 3-НДФЛ за 2008 год, отразив в ней расходы на обучение
... Читать дальше »
Компания сняла транспортное средство с учета и передала его в филиал, который находится в другом регионе. Но из-за поломки машины в дороге филиал смог зарегистрировать ее в органах ГИБДД только через несколько месяцев. Нужно ли платить транспортный налог за эти месяцы? Ответ — в письме Минфина России от 24.03.10 № 03-05-05-04/06.
Чиновники напомнили, что плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили (ст. 357, 358 НК РФ). В пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса предусмотрены особенности исчисления налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового (отчетного) периода. В такой ситуации налог (авансовый платеж) рассчитывается с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации автомобиля, а также месяц снятия его с регистрации принимается за полный месяц.
Таким образом, заключают в Минфине, компания освобождается от обязанности платить транспортный налог с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с регистрации. А филиал должен начать платить этот налог с месяца, в котором автомобиль был зарегистрирован на данное подразделение.
Источник: БухОнлайн.ру
Вопрос: ООО сняло с учета транспортное средство в
... Читать дальше »
Срок, предусмотренный для сообщения налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями об открытии (закрытии) счетов составляет семь дней!
Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, в целях Налогового кодекса Российской Федерации счетами (счетом) признаются как прямо поименованные в Кодексе счета, так и иные счета, обладающие признаками счета. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.
Учитывая изложенное, поскольку открытие и функционирование расчетных, текущих валютных, транзитных валютных и специальных транзитных валютных счетов производится на основании договора банковского счета и ввиду того, что по названным счетам производятся операции по зачислению и расходованию денежных средств резидента (юридического лица), то данные счета относятся к счетам, по которым существует обязанность налогоплательщиков по соо
... Читать дальше »
Главная 
