Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Физическое лицо приобрело квартиру за счет накоплений прошлых лет. Можно ли в таком случае оформить имущественный налоговый вычет по доходам, которые были получены до покупки недвижимости? В Минфине России считают, что это невозможно (письмо от 20.05.10 № 03-04-05/7-271).
Основание у чиновников простое. В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса сказано, что имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды.
Правоустанавливающими документами, необходимым для подтверждения права на вычет являются: – акт о передаче квартиры — при приобретении квартиры в строящемся доме; – свидетельство о государственной регистрации права собственности — при приобретении квартиры в существующем доме.
Исходя из этого, в Минфине делают вывод: вычет предоставляется по доходам, которые получены в год оформления правоустанавливающего документа и в последующие годы.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 20 мая 2010 г. N 03-04-05/7-271
Вопрос: В 2009 г. на денежные средства, вырученные от продажи акций, физлицо приобрело 2/3 квартиры. Имущества до этого у физлица не было, имущественный налоговый вычет по НДФЛ не использовался. Договор на покупку квартиры заключен в 2009 г., а госрегистрация произошла в 2010 г. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении при
... Читать дальше »
Недоимка по федеральным налогам и сборам, которую невозможно взыскать в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном Правительством РФ. То же самое касается задолженности по пеням и штрафам. Решение признать задолженность безнадежной ко взысканию принимается в отношении ликвидированных организаций. Другие основания не предусмотрены. Госдума приняла в первом чтении поправки к НК РФ, предусматривающие исчерпывающий перечень оснований для признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными ко взысканию. Предполагается установить новое основание - наличие вступившего в силу решения суда об утрате возможности взыскать недоимку, задолженность по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока (отказа суда в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании).
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства Финансов Российской Федерации
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 мая 2010 г. N 03-02-07/1-244
Вопрос: Федеральное государственное учреждение при наличии достаточного остатка денежных средств на расчетном счете, в октябре-ноябре 1999 г. перечислило в бюджет через отделение банка 174785 руб. налоговых платежей. Денежные средства списаны банком со счета учреждения, что подтверждается выписками с расч
... Читать дальше »
Какую кадастровую стоимость использовать при исчислении земельного налога в отношении участка, образованного в течение налогового периода: стоимость, определенную при образовании участка, или стоимость, заново рассчитанную по результатам завершенной кадастровой оценки? Ответ на этот вопрос – в письме Минфина России от 11.05.10 № 03-05-05-02/33.
Суть проблемы заключается в следующем. С 1 января 2010 года в пункте 1 статьи 391 Налогового кодекса установлено, как определить базу по земельному налогу, если участок был образован в течение налогового периода. Эта норма гласит: при исчислении налога в данном налоговом периоде необходимо применять стоимость такого участка на дату его постановки на кадастровый учет. Напомним, что по ранее действовавшему правилу налоговая база определялась как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января налогового периода. То есть получалось, что если налогоплательщик приобрел новый участок в течение года, исчислить земельный налог он мог только по прошествии этого года, когда появлялись данные о кадастровой стоимости на 1 января следующего года. Теперь этот пробел устранен.
Однако помимо данной нормы Налогового кодекса, существуют Методические указания по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка (утв. приказом Минэкономразвития России от 12.08.06 № 222). С
... Читать дальше »
Какой режим налогообложения она имеет право применять?
Если компания находится на упрощенной системе и принимает решение о создании обособленных подразделений, которые не будут являться филиалами и представительствами, имеет ли она право продолжать применять УСНО в отношении новых подразделений?
Как известно, не вправе применять УСНО организации, имеющие филиалы и (или) представительства. Об этом говорит нам Кодекс. Но, как было отмечено в письме Минфина, если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, и не указала его в качестве таковых в своих учредительных документах, то она вправе применять упрощенную систему при условии соблюдения норм гл. 26.2 Кодекса.
Письмо Минфина РФ от 17 ноября 2009 г. N 03-11-06/2/243
Источник Российский налоговый портал
Письмо Минфина РФ от 17 ноября 2009 г. N 03-11-06/2/243
Вопрос: О праве применения УСН организациями, имеющими обособленные подразделения, которые не являются филиалами или представительствами.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 ноября 2009 г. N 03-11-06/2/243
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения организациями, имеющими филиалы и обособленные подразделения, и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Президиум ВАС разрешил бесспорное взыскание налогов в таких случаях
Во вторник Президиум ВАС разрешил вопрос о том, является ли необоснованная налоговая выгода случаем переквалификации сделки. Предполагалось, что если ответ будет положительным, то это будет означать, что налоговики не смогут в бесспорном порядке взыскивать недоимки со счетов налогоплательщиков и за счет его имущества. Они будут обязаны обращаться в суд.
Вынесенная на рассмотрение Президиума (дело N 16064/09) (см.ниже) спорная правовая ситуация состояла в следующем. В связи с представлением налогоплательщиком документов, содержащих недостоверные сведения, налоговая инспекция сделала вывод о неподтверждении Обществом реальности совершенных хозяйственных операций.
Налогоплательщик полагал, что данные выводы свидетельствуют о признании инспекцией совершенных им сделок мнимыми, что является изменением юридической квалификации этих сделок, влекущим судебный порядок взыскания налоговых платежей в силу подпункта 3 пункта 2 статьи 45 НК РФ.
Коллегия судей ВАС, передавая дело на рассмотрение Президиума, констатировала, что в судебной практике по этому вопросу нет единообразия.
Так, Арбитражный суд г.Москвы счел, что переквалификацией сделки является изменение еѐ вида, например, переквалификация инспекцией договора купли-продажи в договор комиссии. Со ссылкой на статью 170 ГК РФ суд отметил, что мнимая сделка совершается лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей
... Читать дальше »
Неоднократно поднимался вопрос о том, как правильно произвести исправление ошибки в той или иной декларации. И Минфин еще раз в своем письме обращает наше внимание на порядок исправления таких ошибок. Налогоплательщик, обнаруживший в текущем налоговом периоде ошибку, относящуюся к прошлому, вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлена ошибка, в двух случаях:
- в случае невозможности определения периода совершения ошибки; - в случае, когда допущенная ошибка привела к излишней уплате налога.
При обнаружении неправомерно учтенного в прошлом периоде расхода, в связи с тем, что дата совершения ошибки известна и данная ошибка привела к занижению суммы налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен осуществить перерасчет налоговой базы и суммы налога за период, в котором была совершена указанная ошибка, то есть за период, в котором был неправомерно учтен указанный расход.
Письмо Минфина РФ от 20 мая 2010 г. N 03-03-06/1/334
Источник Российский налоговый портал
28.05.2010 Письмо Минфина РФ от 20 мая 2010 г. N 03-03-06/1/334
Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки, а также при проведении дополнительных контрольных мероприятий установлено, что ООО неправомерно завышены расходы в целях исчисления налога на прибыль и налоговые вычеты по НДС на стоимость ремонтных работ, выполненных подрядными организациями, так как подрядные ор
... Читать дальше »
Например, информация о «клиент-банке» налогоплательщика
Кредитное учреждение постоянно получает от налоговиков требования о предоставлении тех или иных сведений о налогоплательщиках, причем, их интересует также и информация о системе «клиент-банк». Но ведь данных о состоянии расчетного счета вполне достаточно. Обратимся за советом к письму Минфина.
Минфин говорит, что налоговый орган вправе истребовать у банка, располагающего документами, касающимися деятельности налогоплательщика, эти документы. Документы могут быть также истребованы при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя, если у инспекции возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки. Кодекс не содержит конкретный перечень истребуемых налоговыми органами у банков документов.
Письмо Минфина РФ от 19 мая 2010 г. N 03-02-07/1-243
Источник Российский налоговый портал
Письмо Минфина РФ от 19 мая 2010 г. N 03-02-07/1-243
Вопрос: Банк регулярно получает от налоговых органов, в том числе в порядке, предусмотренном ст. 93.1 НК РФ, требования о предоставлении следующих документов:- договор на обслуживание клиента с использованием системы "Клиент-Банк" со всеми приложениями, изменениями и дополнениями; - заявление на установку системы "Клиент-Банк"; - документы, содержащие сведения о месте установки автоматизированного рабочего места "Клиент", администраторах системы (кон
... Читать дальше »
Имущественный налоговый вычет можно получить только при приобретении недвижимости. Об этом напомнил Минфин России в письме от 21.05.10 № 03-04-05/9-277. Вычет при покупке любого другого имущества (в письме финансового ведомства речь идет о легковом автомобиле) не предоставляется.
Объяснение у чиновников достаточно простое. В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса сказано, что вычет предоставляется в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на приобретение земельных участков, предоставленных для жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены жилые дома, или доли в них. То есть перечень имущества, при приобретении которого предоставляется имущественный налоговый вычет, является закрытым. Следовательно, при приобретении иного имущества вычет получить невозможно.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 21 мая 2010 г. N 03-04-05/9-277
Вопрос: В 2009 г. супруги совместно приобрели автомобиль в кредит. Автомобиль и кредит оформлены на супруга. Супруга является поручителем. Имеет ли она право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением автомобиля?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст
... Читать дальше »
Минфин РФ в своем письме № 03-07-07/26 от 19.05.2010 приводит разъяснения по вопросу отражения в бухучете управляющих организаций и товариществ собственников жилья операций, освобождаемых от налогообложения НДС.
В соответствии с подпунктом 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождается от НДС реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.
Cуммы НДС по коммунальным услугам, работам (услугам) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, которые в соответствии с налоговым законодательством не подлежат вычету и включаются управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами в стоимость приобретения работ (услуг), учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина от 31 октября 2000 г. N 94н.
Минфин разъяснил, что без больничного листка расходы по выплате зарплаты заболевшему сотруднику нельзя признать соответствующими статье 252 НК РФ.
Как разъяснено письмом Минфина от 21.05.10 № 03-03-06/1/340, пункт 1 приказа Минздравсоцразвития России от 01.08.07 № 514 устаналивает, что именно больничный листок является документом, удостоверяющим временную нетрудоспособность граждан и подтверждающим их временное освобождение от работы.
Выплата заработной платы работнику за период временной нетрудоспособности при отсутствии листка нетрудоспособности является расходом, не соответствующим критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ, и не учитывается при исчислении налога на прибыль организаций.
Вопрос: Локальными нормативными актами организации и трудовыми договорами работникам предусмотрена доплата до оклада за период временной нетрудоспособности, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов (больничного листа).
Вправе ли организация на основании п. 25 ст. 255 НК РФ учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда:
1) разницу между суммой оклада и суммой пособия за период временной нетрудоспособности, подтвержденный больничным листом;
2) сумму оклада за период временной нетрудоспособности, не подтвержденн
... Читать дальше »
Главная 
