Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Минфин России в письме от 17.11.10 № 03-04-06/6-268 вернулся к теме налогообложения компенсации, выплачиваемой при увольнении руководителя организации.
Речь идет об увольнении руководителя по решению учредителя организации. Как гласит статья 279 Трудового кодекса, при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя, ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка.
В письме от 28.10.10 № 03-04-06/6-259 Минфин разъяснил: если выплата будет больше, чем трехкратный среднемесячный заработок, то ее все равно следует рассматривать, как предусмотренную трудовым законодательством компенсацию, связанную с увольнением работников. А такие компенсации не облагаются НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ.
В комментируемом письме чиновники дополняют: расходы на выплату компенсации уволенному руководителю можно учесть при налогообложении прибыли. При этом расходы учитываются в полном объеме, независимо от размера компенсации.
Обоснование простое. В статье 255 НК РФ сказано, что к расходам на оплату труда, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом в Налоговом кодексе не установлено требование о нормировании таких расходов. Поэтому сумма выплаченной компенсации учитывается в расходах в полном объеме.
Специальный транзитный валютный счет не подпадает под определение счета, приведенное в статье 11 Налогового кодекса. Поэтому компании не должны сообщать налоговикам об открытии или закрытии такого счета. Об этом напомнил Минфин России в письме от 17.11.10 № 03-02-07/1-536.
Подпункт 1 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса обязывает организации сообщать в налоговые органы об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов). При этом счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций. Такое определение приведено в пункте 2 статьи 11 НК РФ. По мнению авторов письма, специальный транзитный валютный счет указанными признаками счета не обладает. А поэтому организации не обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии такого счета.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 17 ноября 2010 г. N 03-02-07/1-536
Вопрос: В 2003 г. ООО открыло в уполномоченном банке валютный счет. Договор банковского счета был составлен одновременно на открытие трех валютных счетов: текущего валютного счета, транзитного валютного счета, специального транзитного валютного счета. ООО направило в налоговый орган по месту нахождения сообщение на открытие трех валютных счетов соответственно. В связи с изменениями в валютном законодательстве, в частности с утратой силы Указа
... Читать дальше »
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, и в отношении этой деятельности уплачивает единый налог на вмененный доход. В рамках деятельности происходит закупка товара, а через некоторое время в рамках того же договора поставки часть качественного товара возвращается поставщику по цене приобретения. Под какой режим налогообложения подпадает операция по обратной реализации товара? В Минфине России полагают, что в данной ситуации в отношении таких операций следует платить ЕНВД (письмо от 16.11.10 № 03-11-11/300).
Минфин неоднократно заявлял: договор поставки и «вмененка» несовместимы (например, письма от 17.11.08 № 03-11-05/273 и от 09.03.10 № 03-11-11/44). Однако в ситуации с обратной реализацией дело обстоит иначе.
Аргументы у авторов письма следующие. В перечне видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на «вмененку», помимо прочего упомянута и розничная торговля (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Определение термина «розничная торговля» в целях применения ЕНВД дано в статье 346.27 НК РФ. Это — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров, предполагает также их закупку. То есть закупка товаров является неотъемлемой частью розничной торговли. Поэтому, как считают в Минфине, операции по возврату продукции изготовителю в
... Читать дальше »
Федеральная налоговая служба в письме от 18.11.10 № АС-37-2/15853 разъяснила, почему невозможно изменить дату начала выездной проверки. Если руководитель инспекции вынес решение о проведении проверки (его форма утверждена приказом ФНС России от 25.12.06 № САЭ-3-06/892@), значит, проверяющие обязательно должны посетить налогоплательщика в обозначенный в данном решении срок.
Как известно, выездная налоговая проверка проводится в помещении налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) инспекции (п. 1 ст. 89 НК РФ). По общему правилу такая проверка должна закончиться в течение двух месяцев с даты вынесения решения о ее проведении. Окончание проверки фиксируется специальной справкой (п. 6 и п. 8 ст. 89 НК РФ). Таким образом, дата вынесения решения по проверке имеет определяющее значение для установления продолжительности ревизии, а также для определения иных сроков. А именно: сроков составления акта проверки, рассмотрения возражений налогоплательщика и вынесения решения по ее результатам. Вот поэтому после вынесения решения о назначении проверки невозможно изменить дату начала проведения проверки.
Кроме того, чиновники напомнили, что Налоговый кодекс не обязывает инспекторов заблаговременно информировать налогоплательщика о том, что в отношении него назначена выездная проверка. И еще одно замечание. В Налоговом кодексе говорится: если налогоплательщик не может предоставить помещение для осуществления проверки, то она проводится
... Читать дальше »
Минфин разъяснил порядок признания в целях налогообложения прибыли российской организацией сумм налогов, установленных законодательством иностранного государства.
Письмом Минфина от 12.11.10 № 03-03-06/1/708 разъяснено, что НДС, уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг) на территории иностранного государства, в целях налогообложения прибыли в РФ не учитывается.
Источник: TaxHelp.RU
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 ноября 2010 г. N 03-03-06/1/708
Вопрос:
ООО создало представительство на территории иностранного государства - Украины. Представительство не является самостоятельным юридическим лицом, не занимается хозяйственной деятельностью, осуществляет только представительские функции, собственного баланса не имеет, финансируется за счет средств, поступающих от головной организации.Заработная плата сотрудникам представительства начисляется и выплачивается по месту его нахождения. Кроме того, представительство ежемесячно уплачивает обязательные налоги в соответствии с законодательством Украины. Имеет ли право налогоплательщик - российская организация учесть понесенные за рубежом расходы, а
... Читать дальше »
Минфин России в письме от 12.11.10 № 03-02-07/1-518 напомнил о правилах взыскания минимального штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации.
Речь идет о статье 119 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ, далее — закон № 229-ФЗ), в которой прописана ответственность налогоплательщика за непредставление налоговой декларации. В ней сказано, что непредставление декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
В Минфине считают, что минимальный штраф в размере 1 000 рублей взыскивается и тогда, когда сумма налога, указанная в «просроченной» налоговой декларации, уплачена налогоплательщиком своевременно и полностью.
Кстати, чуть ранее, в Минфине обращали внимание на то, что статья 119 НК РФ в редакции закона № 229-ФЗ, действует со 2 сентября 2010 года, и применяется в отношении деклараций, представленных начиная с этой даты. Также чиновники напоминали о положениях пункта 13 статьи 10 закона № 229-ФЗ. В нем предусмотрено, что за нарушения, совершенные до вступления в силу данного закона, применяется ответственность, установленная данным законом, если он ввел более мягкую санкцию, чем было ранее (принцип обратной силы). То есть, если решение о привлечении к ответственности по стат
... Читать дальше »
В компании произошла реорганизация в форме присоединения. В присоединяемой организации работники получали имущественный вычет. Могут ли они продолжить получать его после реорганизации? Да, могут, разъясняется в письме Минфина России от 13.11.10 № 03-04-06/7-267.
Чиновники исходили из положений пункта 3 статьи 220 НК РФ. В нем сказано, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права на вычет, выданного налоговиками. Имея такое подтверждение, работник вправе получить вычет у одного налогового агента по своему выбору, а работодатель обязан предоставить ему вычет.
Таким образом, если из-за реорганизации компании работник не смог получить всю сумму вычета, он вправе обратиться в инспекцию с заявлением о получении нового (повторного) уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, но уже у другого налогового агента. К заявлению нужно приложить справку по форме № 2-НДФЛ. Налоговики определят остаток имущественного вычета и подтвердят право на его применение у нового работодателя.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 13 ноября 2010 г. N 03-04-06/7-267
Вопрос: ОАО принято решение о реорганизации в форме присоединения к ОАО другой организации (далее - присоединяемая организация). В присоединяемой организации работники получают
... Читать дальше »
Пени не начисляются на недоимку по налогу, срок взыскания которой истек.
При наличии основания, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ, и вышеназванных документов, подтверждающих соответствующее основание, налоговый орган принимает решение о признании недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании, разъяснено письмом Минфина от 15.11.10 № 03-02-08/70.
Источник: TaxHelp.RU
Письмо Минфина России от 15.11.2010 № 03-02-08/70 (о признании недоимки и задолженности по пеням безнадежными к взысканию) - Дата публикации: 15.11.2010
- Номер: 03-02-08/70 - Вид налога: Налог на прибыль организаций
Вопрос: Просим разъяснить признание недоимки и задолженности по пеням безнадежными к взысканию?
Ответ: Письмо Минфина России от 15.11.2010 № 03-02-08/70 (о признании недоимки и задолженности по пеням безнадежными к взысканию)
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Основания прекращения обязанности по уплате налога или сбора установлены статьей 44 Кодекса. Согласно пункту 1 статьи 72 Кодекса пеня применяется для обеспечения исполнения обязанности' по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности
... Читать дальше »
Письмом Минфина от 09.11.10 № 03-03-06/2/191 разъяснено, что новый порядок учета процентов по долговым обязательствам применяется с начала налогового периода в отношении всех расходов в виде процентов этого периода независимо от даты возникновения такого обязательства.
Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода.
Разъясняя запрос налогоплательщика, который принял решение о внесении изменений в учетную политику в части порядка признания расходов в виде процентов, Минфин разъяснил, что новый порядок распространяется на расходы в виде процентов, возникшие с начала нового налогового периода, вне зависимости от даты возникновения соответствующего обязательства.
Источник: TaxHelp.RU
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 09.11.2010 г. N 03-03-06/2/191
Вопрос: В учетной политике организации ранее в целях налога на прибыль был установлен порядок отнесения на расходы процентов по долговым обязательствам в пределах ставки рефинансирования, умноженной на коэффициент, установленный в "ст. 269" НК РФ. С нового налогового периода в учетной политике устанавливается иной порядок отнесения процентов на расходы исходя из сопоставимости долговых обязательств. Какой порядок отнесения на расходы начисленных в текущем налоговом периоде процентов следует применять по долговым обязательствам, выд
... Читать дальше »
Кипрские доходы: можно ли применять пониженную ставку налога на доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией своему кипрскому акционеру
Письмом Минфина от 15.11.10 № 03-08-05 разъяснено, что применение льготной ставки налога в размере 5% возможно.
При выплате дивидендов льготная ставка в размере 5% не применяется, если на дату их выплаты доля участия кипрского резидента в капитале российской компании уменьшилась в результате отчуждения части акций и составляет сумму менее 100 000 долл. США.
Главная 
