Вопрос:

Сотрудник Администрации сельского поселения обратился в бухгалтерию с уведомлением о предоставлении имущественного налогового вычета за 2011 год в марте 2011 года. При начислении заработной платы за март бухгалтерия сделала перерасчет НДФЛ, начиная с января 2011 года.

При проверке ИФНС указала на неправомерность перерасчета, обязывая предоставлять имущественный налоговый вычет, начиная с марта 2011 года, никак не учитывая доходы января-февраля.

Подобная ситуация сложилась в 2012 году.

В целях исключения ошибок в дальнейшем просим направить разъяснения по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при обращении налогоплательщика к работодателю не с начала налогового периода, в частности, нужно ли производить перерасчет, начиная с начала года?

Трактовка письма Министерства финансов от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301 Администрацией сельского поселения и ИФНС РФ различается.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Администрации сельского поселения по вопросу предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 стать ... Читать дальше »

Вопрос:

Прошу разъяснить порядок взыскания госпошлины с физических лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы (подп. 20 п. 1 ст. 333.36 НК РФ), а также формулу расчёта денежных сумм, подлежащих уплате за предоставление копий судебных документов (подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ), так как положения гл. 25.3 Налогового кодекса не действуют с 1 января 2013 года.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, физическими лицами, отбывающими наказание в виде лишения свободы, при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приго ... Читать дальше »

Министерство финансов Российской Федерации в рамках обеспечения исполнения субъектами Российской Федерации условия предоставления субсидии из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на обеспечение предоставления жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений (далее - субсидия), установленного подпунктом «г» пункта 3 Правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2009 г. № 1203 (далее - Правила), рекомендует в составе мероприятий региональных программ, направленных на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из их числа (далее - дети-сироты ... Читать дальше »

В соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 21.12.2011 № ИШ-П4-9066 по вопросу перечисления налога на доходы физических лиц, удержанного с денежного довольствия военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации по результатам проведенной работы по его реализации, сообщает.

Согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях проведения налогового контроля организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога.

Пунктом 7 статьи 226 Кодекса установлено, что налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы на ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу правомерности снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя с целью смены объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Согласно положениям статьи 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) объектом налогообложения признаются доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Кроме того, в Кодексе содержится прямая норма о том, что объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода (календарный год), если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 Кодекса вновь зарегистрированный индивидуальный предприн ... Читать дальше »

Вопрос:

ОАО приобретает по договору лизинга суда, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов (РМРС). Являясь лизингополучателем и осуществляя эксплуатацию судов, не учитывает доходы, полученные от эксплуатации таких судов, и расходы, связанные с их содержанием и эксплуатацией, определяемые в порядке, предусмотренном подп. 33 п. 1 ст. 251 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ (письмо Минфина РФ от 02.12.2011 г. N 03-03-06/1/800).

В силу подп. 33.2 п. 1 ст. 251 НК РФ (в ред. Закона N 305-ФЗ от 07.11.2011 г., вступившего в силу с 01.01.2012 г.) при определении налоговой базы также не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 г. и зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

В рамках программы поддержки российского судостроения согласно постановлению Правительства РФ N 383 от 22 мая 2008 г. ОАО предоставляется субсидия на возмещение за счет средств федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредитам, включенным лизинговыми компаниями в лизинговые платеж ... Читать дальше »

Вопрос:

Прошу дать разъяснение по вопросу применения подпунктов 19 и 38 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса:
Если деятельность осуществляется в различных городах области, то где необходимо приобретать патент: по месту регистрации индивидуального предпринимателя относительно всего вида деятельности либо в каждом городе осуществления деятельности?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу приобретения индивидуальным предпринимателем патента и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом и вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Согласно подпунктам 19 и 38 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться, соответственно, в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, и занятию медицин ... Читать дальше »

Вопрос:

По программе "Развитие малого и среднего предпринимательства в Магаданской области" мне оказано субсидирование уплаты первого взноса при заключении договора лизинга оборудования (грузового автомобиля) в размере 932 400 рублей. Должен ли я платить с этой субсидии подоходный налог?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц субсидии, полученной по областной целевой программе "Развитие малого и среднего предпринимательства в Магаданской области", и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Областная целевая программа "Развитие малого и среднего предпринимательства в Магаданской области" утверждена в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Согласно пункту 4 статьи 223 Кодекса средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация имеет несколько обособленных подразделений, располагающихся в одном муниципальном образовании.

Заявления о постановке на учет организации по месту обособленного подразделения подавались в налоговый орган по месту нахождения головного офиса.

Уведомления о постановке на учет по месту нахождения обособленных подразделений выдавались налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений.

У обособленных подразделений отсутствуют отдельные балансы и расчетные счета.

Сумма НДФЛ с зарплаты работников обособленных подразделений перечисляется в бюджет по месту нахождения обособленных подразделений.

Вправе ли организация представлять сведения о доходах физических лиц не по месту нахождения обособленных подразделений, а по месту нахождения головного офиса (по месту постановки на учет головной организации)?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу представления сведений о доходах работников обособленных подразделений и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согла ... Читать дальше »

Вопрос:

ООО осуществляет деятельность, связанную с организацией и проведением азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, на основании выданной лицензии на право осуществления данной деятельности.
Имея один процессинговый центр букмекерской конторы и 260 пунктов приема ставок букмекерской конторы, расположенных в 260 обособленных подразделениях, находящихся в разных городах РФ, указанных в лицензии, ООО надлежащим образом исполняет обязанность по уплате налога на игорный бизнес в соответствии со ст. ст. 366-371 НК РФ. При этом ООО не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Вместе с тем, ООО, применяя общую систему налогообложения, не ведет какой-либо иной деятельности, в результате которой происходило бы движение денежных средств, что исключает образование объекта налогообложения по налогу на прибыль. В соответствии с абз. 2 и 4 п. 2 ст. 80 НК РФ ООО представляет в налоговый орган нулевую декларацию по налогу на прибыль по своему месту нахождения.
Обязано ли ООО представлять нулевую декларацию по налогу на прибыль в каждый из 260 нало ... Читать дальше »