Отчим имеет право на налоговый вычет, если ребенок находится на его содержании.

Минфин России в письме от 16.07.09 № 03-04-05-01/565 разъяснил, что если ребенок проживает совместно с матерью и ее супругом, не являющимся родителем ребенка, то налоговый вычет в однократном размере может быть предоставлен не только матери, но и ее супругу.

  Письмом от 03.08.09 № 03-07-07/60 Минфин разъяснил, что отсутствие у налогоплательщика раздельного учета суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) вычету не подлежат. 

Кроме того, такие суммы не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

  Минфин разъяснил некоторые вопросы, связанные с налогообложением НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, которые были израсходованы на приобретение жилья.

Письмом Минфина России от 16.07.09 № 03-04-05-01/568 разъяснено, что с 1 января 2008 года материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными или кредитными средствами, освобождается от налогообложения, но при условии наличия у налогоплательщика права на имущественный налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

 У организации-«упрощенца», решившего с 1 января нового года изменить объект налогообложения с «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов», возник вопрос: в каком порядке учитывать при определении налоговой базы по УСН зарплату работников и суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь и выплаченные в новом году?

Письмом Минфина России от 08.07.09 № 03-11-06/2/121 разъяснено, что при определении налоговой базы в новом году после смены объекта налогообложения ни заработная плата, ни страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не учитываются.

  Документом, подтверждающим признание должником неустойки, может служить письменное согласие оплатить долг в указанном размере.

И, как разъяснено письмом ФНС России от 26.06.09 № 3-2-09/121, сумма неустойки в размере, рассчитанном в соответствии с условиями контракта, подлежит учету в составе внереализационных расходов на дату признания таковой обществом или дату вступления в законную силу решения суда.

10 августа 2009 г. 

Как нам стало известно, Федеральная налоговая служба в частном порядке рекомендует региональным управлениям воздержаться от проверок ККТ в компаниях, переведенных на ЕНВД. Причина в том, что налоговики до конца не разобрались в механизме действия закона, который позволил компаниям на «вмененке» избавиться от кассовых аппаратов. Поэтому налоговая служба ждет разъяснений Минфина.

НАПОМНИМ. Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ позволил плательщикам ЕНВД не применять ККТ при наличных расчетах с населением при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека или квитанции. Закон вступил в силу 21 июля.

А в Минфине давать пояснения не торопятся. Как нам сообщили в профильном отделе министерства, сначала, мол, надо посмотреть на правоприменительную практику в регионах, выявить основные недочеты в работе налоговиков, а затем уже настанет черед официальных пояснений.

Между тем в регионах трактуют новый закон «кто в лес, кто по дрова». Так, в Астраханской, Белгородской, Ивановской и Воронежской областях налоговики считают, что компании на «вмененке» вправе не применять ККТ, только если официально снимут свои кассы с учета. Иначе их можно оштрафовать за неприменение на общих основаниях. В Калининградской области инспекторы видят основание для штрафа в такой ситуации: продавец кассу с регистрации снял, но выбил покупателю чек в качестве подтверждающего оплату документа (к примеру, товарные чеки закончились). В Ингушетии и Брянск ... Читать дальше »

Применение налогового законодательства

1. Суд признал недействительным решение ИФНС в части доначисления ЗАО налога на прибыль, поскольку в соответствии с действующим законодательством при реализации доли в уставном капитале ООО третьему лицу налогоплательщик для целей налогообложения прибыли вправе уменьшить доходы от продажи этой доли на сумму вклада в уставный капитал ООО.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 25.06.2009 по делу N А44-3595/2008

2. Довод ИФНС о том, что в результате произведенного ООО смешения бензина и дизельного топлива с моющими присадками образовался подакцизный продукт с новыми качествами, необоснован, поскольку присадка не меняет физико-химические и эксплуатационные свойства топлива, а лишь влияет на его экологические свойства, способствуя снижению содержания вредных веществ в отработавших газах.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 22.06.2009 по делу N А56-32770/2008

3. Суд признал недействительным решение ИФНС о доначислении ООО авансовых платежей по земельному налогу, сделав вывод о правомерном применении ООО при расчете названного налога кадастровой стоимости земельного участка, поскол ... Читать дальше »

10 августа 2009

Вопрос: Применяется ли положение п. 5 ст. 101.2 НК РФ об обязательном предварительном обжаловании решения о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящем налоговом органе, если решение о проведении выездной проверки вынесено до 01.01.2009, а решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения принято в 2009 г.?

Письмо Минфина России от 23.07.09 № 03-02-07/1-381 "Об обжаловании решений налоговых органов"

Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о применении п. 5 ст. 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщается следующее.

В соответствии с п. 5 ст. 101.2 Кодекса решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе.

Согласно п. 16 ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ указанное положение применяется к правоотношениям, возникающим с 1 января 2009 г.

Полагаем, что положения п. 5 ст. 101.2 Кодекса применяются в случае, когда решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вынесено начиная ... Читать дальше »

10 августа 2009 г.

Во время выездной проверки инспектор может привлечь эксперта для определения рыночных цен на идентичные товары. Как разъяснил на «горячей линии» «Налоговые проверки» Сергей Тараканов, заместитель начальника отдела методологии, автоматизации налогового контроля и организации межведомственного взаимодействия Контрольного управления ФНС России, в этом случае эксперт при проведении экспертизы должен руководствоваться положениями статьи 40 НК России. То есть определять рыночную цену товаров и услуг не произвольно или по своим каким-то правилам, а в соответствии с требованиями пунктов 4–11 статьи 40 НК России.

По славам чиновника, заключение эксперта обжаловать нельзя. Оно, согласно правилам статьи 95 НК РФ, должно быть предъявлено проверяемому лицу. Компания может по нему дать свои объяснения и заявить возражения. И если экспертиза не соответствует правилам статьи 40 НК России, организация может на этом основании обжаловать уже само решение по проверке.

10 августа 2009 г.


Налоговики доначислили налог на землю и пени на основании незаконно установленной кадастровой стоимости земельного участка. Налогоплательщик оспорил правильность формирования кадастровой стоимости и выиграл процесс.

Однако это не помешало налоговому органу использовать данные кадастровой стоимости земельного участка, которые решением суда были признаны незаконными, а Управление кадастра не поспешило исправить незаконные сведения.

Суд признал незаконным доначисление налога на землю и соответствующих сумм пени (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 6 июля 2009 г. N Ф04-3931/2009(9868-А27-40)).