Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Организатор или оператор лотереи не обязан удерживать налог на доходы физических лиц с выплачиваемых выигрышей. Рассчитать налог и заплатить его в бюджет должен сам победитель лотереи. Об этом напоминает Управление ФНС России по г. Москве в недавно обнародованном письме от 02.12.09 № 20-14/4/125934@.
В подпункте 5 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса прямо сказано, что физические лица, получившие выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ в бюджет. Налог при этом рассчитывается по ставке 13 процентов. Налоговую декларацию нужно представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены такие доходы (то есть по выигрышам за 2009 год — до 30 апреля 2010 года). А заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, в котором подана соответствующая налоговая декларация.
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 2 декабря 2009 г. N 20-14/4/125934@
Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ физическим лицом, получившим выигрыш в лотерею?
Ответ:
На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Согласно пп. 5 п. 1 и п. п. 2, 3 и 4 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), уплачивают налог исходя из сумм таких выигрышей. Указанные налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить суммы налога исходя из полученных сумм выигрышей по установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ ставке в размере 13% (для налоговых резидентов Российской Федерации). Также они должны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены такие доходы. Об этом сказано в п. 1 ст. 229 НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация.
Организация сдала в налоговую инспекцию декларацию в электронном виде и на бумаге. При этом в электронном отчете была допущена ошибка, которая привела к занижению налоговой базы. В бумажном варианте все цифры были указаны верно. Нужно ли в такой ситуации подавать уточненную декларацию? В Минфине считают, что нужно. Соответствующие разъяснения приведены в письме финансового ведомства от 26.03.10 № 03-02-07/1-130.
Свою точку зрения чиновники обосновали следующим образом. Из формального прочтения пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса следует, что при обнаружении ошибок в поданной декларации, приводящих к занижению налоговой базы, налогоплательщик обязан внести соответствующие поправки и сдать уточненную декларацию в налоговый орган. Никаких исключений из этого правила нет. И наличие правильной бумажной декларации, которая была подана одновременно с ошибочной электронной, тут никакой роли не играет. Ведь организация, представившая отчетность в электронном виде, не обязана дублировать ее на бумаге.
Вопрос: Организация представляет отчетность в ИФНС России на бумажных носителях и в электронном виде. При вводе данных в электронном виде в расчет авансовых платежей по страховым взносам на ОПС за 9 месяцев 2009 г. была допущена ошибка по строке 200 этого расчета. Данный файл был принят ИФНС, но также был принят (и отметка о принятии имеется) ИФНС России и расчет на бумажном носителе, в котором цифры указаны верно. В связи с этим обнаружено несоответствие показателей строки 0300 расчета авансовых платежей по ЕСН и строки 200 расчета авансовых платежей по страховым взносам на ОПС. Правомерно ли ИФНС России требует сдачи уточненных расчетов?
Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о представлении в налоговый орган уточненной налоговой декларации (расчета) и сообщается следующее. Согласно п. 3 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации
... Читать дальше »
Минфин России разъяснил некоторые нюансы уплаты налога на доходы физических лиц с выплат в пользу работников, занятых в обособленном подразделении организации, не имеющего отдельного баланса (письмо от 29.03.10 № 03-04-06/54).
В пункте 1 статьи 226 Налогового кодекса обособленные подразделения организаций в качестве налоговых агентов не упомянуты. Но в пункте 7 той же статьи НК РФ говорится, что налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять налог как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Поэтому суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов работников обособленного подразделения, должны быть перечислены в налоговые органы по месту его учета. При этом факт наличия или отсутствия отдельного баланса у такого подразделения никакой роли не играет. Просто в случае отсутствия отдельного баланса, налог перечисляет не обособленное подразделение, а сама головная организация.
Вопрос: Организация имеет обособленное подразделение, зарегистрированное в регионе, отличном от региона места нахождения головной организации, и не имеющее отдельного баланса. В обособленном подразделении оформлены работники, получающие доход. В п. 1 ст. 226 НК РФ обособленные подразделения в качестве налоговых агентов не названы. Каков порядок уплаты удержанного НДФЛ организацией, имеющей указанное обособленное подразделение?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи Кодекса, обязаны удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Указанные лица являются налоговыми агентами. Согласно п. 7 ст. 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в нал
... Читать дальше »
В жалобе оспаривалась конституционность положений статьи 213 НК РФ, в связи с тем, что новый порядок налогообложения НДФЛ сумм страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, вступивший в силу с 1 января 2008 года, ставит в неравное положение лиц, застрахованных по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным после 1 января 2008 года и лиц, застрахованных по договорам, заключенным до 1 января 2008 года.
Первая категория застрахованных обязана уплачивать НДФЛ только с сумм страховых выплат, а вторая - как с сумм страховых выплат, так и с сумм страховых взносов.
Суд указал, что в последнем случае имеет место факт двойного налогообложения доходов налогоплательщика (экономической выгоды, которую получает застрахованное лицо), что является недопустимым. По мнению Суда, законодатель, изменяя порядок налогообложения НДФЛ указанных доходов, обязан был предусмотреть особенности вступления в силу новой редакции статьи 213 НК РФ. До внесения необходимых изменений в НК РФ, при решении вопроса о налогообложении НДФЛ доходов налогоплательщика (в случае, когда страховые взносы по договору страхования были уплачены до 1 января 2008 года) подлежат применению положения пунктов 1 и 3 статьи 213 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2008 года.
Никаких особенностей вычета НДС в отношении товаров, приобретенных в розницу, Налоговый кодекс РФ не установил. А значит, компания может принять налог к вычету со стоимости таких товаров, только в том случае, если имеет счет-фактуру. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 09.03.10 № 03-07-11/51. Тем самым чиновники показали, что не разделяют позицию Президиума ВАС РФ по данному вопросу. Напомним, что в постановлении от 13.05.08 № 17718/97 суд поддержал предпринимателя, который купил у розничного продавца ГСМ и предъявил НДС к вычету, имея на руках лишь кассовый чек, подтверждающий оплату товара. Судьи высшей арбитражной инстанции отметили, что счет-фактура не является единственным документом, на основе которого плательщик вправе получить вычет по НДС. Для этих целей могут использоваться другие документы, подтверждающие оплату товара. Кроме того, по мнению судей ВАС РФ, из пункта 7 статьи 168 НК РФ не следует, что продавец вправе не выставлять счет-фактуру только в том случае, если реализует товар населению. Если толковать эту норму буквально, вывод получается такой: не важно, что предприниматель или организация, которые приобрели товар за наличный расчет, не являются представителями «населения». Важно только, что они купили товар у розничного продавца, который занимается деятельностью по реализации товаров и услуг населению.
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения вычетов НДС по горюче-смазочным материалам и запасным частям, приобретенным у организаций розничной торговли, на основании кассовых чеков (без наличия счетов-фактур), в которых сумма налога не выделена.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 9 марта 2010 г. N 03-07-11/51
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения вычетов налога на добавленную стоимость по горюче-смазочным материалам и запасным частям, приобретенным у организаций розничной торговли, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога не выделена, и сообщает следующее. Согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. п. 3, 6 - 8 ст. 171 Кодекса. Указанными пунктами ст. 171 Кодекса предусмотрены особенности вычета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных расходов. Таким
... Читать дальше »
Вопрос: Имеет ли юридическую силу налоговое уведомление на уплату транспортного налога или налога на имущество физических лиц, если в нем используется факсимиле подписи представителя налоговой инспекции?
Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о форме налогового уведомления на уплату налогов и сообщается следующее. В соответствии с абз. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Формы налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц и транспортного налога утверждены Приказом ФНС России от 31.10.2005 N САЭ-3-21/551@. Пунктом 2 ст. 160 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога с
... Читать дальше »
Главная 
