Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Ежемесячно работнику начисляется заработная плата 1725 руб. Налоговые вычеты составляют 2400 руб. (400 руб. на самого работника и 2000 руб. на двух детей). Есть ли в данном случае налоговая база для расчета НДФЛ? Если такая ситуация постоянная, налог с работника не удерживается совсем?
ОТВЕТ:
В отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму предусмотренных ст. 218-221 НК РФ налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Установленные подп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий размер вычета. Предоставление указанных вычетов прекращается в момент превышения установленных ст. 218 НК РФ предельных сумм дохода, исчисленных нарастающим итогом с начала налогового периода. Сумма дохода, ограничивающая стандартный вычет на самого работника, составляет 40 000 руб., а вычет на детей - 280 000 руб. В рассматриваемой ситуации годовой доход работника в размере 20 700 руб. (1725 руб. х 12 мес.) не превышает установленные пределы. Абзацем 2 п. 3 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов за этот же налоговый период, облагаемых по ставке 13%, то налоговая база в данном налоговом периоде принимается равной нулю. При этом положительная р
... Читать дальше »
ФНС получает большое количество обращений о переходных положениях Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 312-ФЗ, которые в СМИ окрестили "перерегистрацией ООО". Широко распространено мнение, что их основная цель - переучет действующих и ликвидация недействующих ООО. Однако налоговые органы и без того проинформированы о том, какие юрлица являются действующими, а меры по исключению из ЕГРЮЛ недействующих успешно применяются еще с 2005 г. В связи с этим разъясняется, что основные цели поправок - противодействие корпоративным захватам, защита прав и законных интересов участников ООО и их инвесторов. В частности, речь идет о нормах, связанных с нотариальным удостоверением сделок по отчуждению доли или ее части в уставном капитале, внесением в ЕГРЮЛ сведений, касающихся такого перехода, с подачей в суд иска о признании прав на долю. Поправки иным образом регулируют не только отношения, связанные с переходом доли, но и основные стороны внутрикорпоративного управления в обществе. Поэтому в обсуждаемый закон была включена норма о необходимости приведения уставов обществ, зарегистрированных до 1 июля 2009 г., в соответствие с новыми требованиями. В этом и заключается цель того, что называют "перерегистрацией". Однако этот термин не отражает сути рассматриваемых поправок. Прохождение или не прохождение процедуры приведения устава в соответствие с новыми требованиями ни коим образом не может отразиться на правоспособности общества. Никаких санкций (включая исключение из ЕГ
... Читать дальше »
Налогоплательщик раннее применявший УСН, не теряет этого права если в налоговом (отчетном) периоде он занимался деятельностью подпадающую под ЕНВД.
Это описано в письме ФНС от 2 декабря 2009 г. N ШС-22-3/906@
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 декабря 2009 г. N ШС-22-3/906@ "О порядке применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
В связи с поступающими запросами налоговых органов и налогоплательщиков об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения, в случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщик осуществляет только вид предпринимательской деятельности, подпадающий под уплату единого налога на вмененный доход, Федеральная налоговая служба сообщает следующее. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, за исключением тех случаев, когда по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктом 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 20 млн. рублей (с учетом величины коэффициента-дефлятора) и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, у
... Читать дальше »
Письмо Минфина РФ от 23 ноября 2009 г. N 03-11-06/3/271
Вопрос: Организация (ООО) применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и одновременно уплачивает ЕНВД по нескольким иным осуществляемым ею видам деятельности. 1. Каков порядок применения при совмещении УСН и ЕНВД п. 8 ст. 346.18 НК РФ, предусматривающего, что часть расходов, которые невозможно разделить по разным специальным налоговым режимам, необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов? Какие доходы учитываются при распределении (выручка по обычным видам деятельности или все доходы, включая те, которые не связаны с обычными видами деятельности организации), каким методом пользоваться при определении дохода (начисления или кассовым), за какой период рассчитывать пропорции (ежемесячно или нарастающим итогом)? В учетной политике ООО для целей бухгалтерского и налогового учета указано: распределение расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, осуществляется ежемесячно исходя из показателей выручки и расходов за месяц. 2. Вправе ли ООО учитывать в составе расходов на оплату труда при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму удерживаемого с доходов работников НДФЛ как составную часть зарплаты? В случае если да, то будут ли подтверждением оплаты данного вида расходов платежная ведомость и платежное поручение на перечисление налога? 3. ООО помимо пр
... Читать дальше »
Если "дочка" имеет обязательства перед "материнской" компанией- учредителем, то в случае прощения долга, у "дочки" возникает обязательства по прибыли, такой вывод следует из письма Минфина от 25 ноября 2009 г. N 03-03-06/1/773
Письмо Минфина РФ от 25 ноября 2009 г. N 03-03-06/1/773
Вопрос: Дочерняя организация имеет долговые обязательства перед своим единственным учредителем (материнской организацией). Задолженность выражена в виде долга по займу, приобретенного учредителем по договору уступки права требования у третьего лица. Учредитель планирует частичное погашение (списание) долга путем его частичного прощения. Вправе ли дочерняя организация в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывать доход от списания задолженности при исчислении налога на прибыль?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 ноября 2009 г. N 03-03-06/1/773
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогообложения прибыли организаций при списании (прощении) долга по займу, приобретенному по договору уступки права требования, и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей с
... Читать дальше »
ФНС России в своем внутреннем отчете обобщила самые распространенные ошибки налоговых инспекторов, которые они допускают в работе.
Как выяснилось, из года в год аудиторы из налоговой службы находят одни и те же недочеты. Но главное, что отмечают в ФНС, на местах налоговики совершенно не стремятся исправить старые огрехи и к тому же добавляют новые.
Так, в первом полугодии 2009 года внутренние аудиторы ФНС выявили стандартный набор недочетов, которые есть практически в каждой инспекции. К примеру, инспекторы не следят за обоснованностью налоговых льгот и вычетов, не соблюдают сроки регистрации компаний и возврата налогов, с опозданием вносят документы в свою электронную базу. Но главный – это сроки ревизий. Инспекции на местах почти никогда не укладываются в рамки, которые отводит Налоговый кодекс для проверок. А это позволяет компаниям оспорить результаты ревизий, даже если ошибки в расчете налогов были.
Из других важных нарушений ФНС отмечает, что до сих пор не налажен электронный обмен информацией между налоговиками и другими госорганами, а система ЭОД все время дает технические сбои. Более того, по техническим причинам инспекции не могут обменяться информацией даже между собой.
Помимо общих ошибок ФНС рассказала о нарушениях, которые инспекции допускают по каждому налогу.
По НДС. Чиновники ФНС отмечают в отчете, что инспекторы забывают проверять правомерность применения льгот по статье 149 НК РФ, а также понижен
... Читать дальше »
Письмо Минфина РФ от 23 ноября 2009 г. N 03-02-07/1-519
Вопрос: Правомерно ли в связи с камеральной проверкой истребование налоговыми органами выписок по счетам в банке за период, превышающий период, за который представлена одна или несколько налоговых деклараций, в связи с проверкой которых направлен запрос? Правомерно ли истребование при камеральной проверке документов у контрагентов в рамках ст. 93.1 НК РФ за период, превышающий период, за который представлены декларации?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке истребования документов при проведении камеральных налоговых проверок и сообщает.
На основании п. 2 ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаци
... Читать дальше »
Минфин рассмотрел вопрос налогообложения денежных средств полученных физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица и пояснил, что налогом на доходы физических лиц подарок в виде денежных средств одного физического лица другому налогом не облагаются, причем не имеет значение место нахождение дарителя.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 ноября 2009 г. N 03-04-05-01/829
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц денежных средств, полученных физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, находящегося за пределами Российской Федерации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
Указанные положения применяются к доходам, получаемым физическими лицами, вне зависимости от места нахождения дарителя (на территории Российской Федерации или за ее пределами).
Таким образом, доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого
... Читать дальше »
Минфин в своем письме от 17 ноября 2009 г. N 03-04-05-01/808 дал разъяснения какие действия гражданина можно считать предпринимательской деятельности и соответственно облагать налогом.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 17 ноября 2009 г. N 03-04-05-01/808
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о признании деятельности по сдаче в аренду нежилого помещения предпринимательской деятельностью и сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, сле
... Читать дальше »
В 1930-х годах, когда ФБР возглавил Эдвард Гувер, американская юстиция разработала новые методы борьбы с мафией. Поскольку крайне трудно было доказать причастность мафиози к убийствам, их отправляли в тюрьму по обвинению в более мелких преступлениях. Так, в 1929 году Аль Капоне осудили за ношение оружия без разрешения; в тюрьме он провел 10 месяцев. Впрочем, и сидя в тюрьме, он принимал кого хотел и свободно пользовался телефоном, круглые сутки руководя своей империей.
Вторично босс боссов (Аль Капоне) получил срок за неуплату налогов в размере 388 тысяч долларов. Адвокаты Аль Капоне пытались торговаться с судьей, но тот был непреклонен. Тогда они взялись за присяжных, но в день заседания судья заменил присяжных другими. 22 октября 1931 года присяжные вынесли обвинительный вердикт, что и позволило судье приговорить гангстера к 11 годам тюрьмы.
Но Минфин в этот раз решил сжалиться над гражданами России и страшилка зарплатных комиссий не состоится. Об этом в письме ФНС России от 02.12.09 № 3-5-04/1774
Письмо ФНС России от 02.12.09 № 3-5-04/1774
Об ответственности физических лиц за неуплату НДФЛ
Федеральная налоговая служба рассмотрела ваш запрос от 02.12.2009 б/н и сообщает следующее.
Сегодня некоторые издания опубликовали информацию о появлении в недрах ФНС России якобы новых способов борь
... Читать дальше »
Главная 
