Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Следует ли из п. 2 ст. 219 НК РФ, что социальные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть заявлены в том числе в случае, если налогоплательщиком понесены расходы на профессиональную переподготовку по договору с иностранной организацией? Какие документы в таком случае необходимы для подтверждения права на указанный вычет?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного п. 2 данной статьи предельного размера вычета. Пунктом 1 ст. 12 Закона Российской Федерации 10.0
... Читать дальше »
Вопрос: Индивидуальным
предпринимателем получен патент на применение УСН в 2010 г. В связи с
ухудшением состояния здоровья предприниматель не осуществил платеж за патент в
сумме 5140 руб. в срок до 25.01.2010. По мнению налоговой инспекции, в связи с
просроченным платежом патент должен быть отозван. Вправе ли индивидуальный
предприниматель продолжать деятельность с применением УСН на основе патента при
наличии на это разрешения Минфина России?
Ответ:
Департамент налоговой
и таможенно-тарифной политики на обращение о порядке применения индивидуальными
предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента сообщает
следующее.
Если индивидуальный предприниматель не перечислил в установленный срок первую часть платежа за патент на применение УСН, то он теряет право на применение этого режима налогообложения. При этом не имеет значения, по какой причине предприниматель пропустил платеж — по болезни, в связи с ухудшением материального положения, по семейным обстоятельствам и т. п. Соответствующие разъяснения привел Минфин России в письме от 17.03.10 № 03-11-11/57.
Известно, что предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, должны заплатить треть стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности. Если этот срок пропущен, то предприниматель теряет право на применение патентной «упрощенки» и переходит на общий режим налогообложения. Так гласит пункт 8 статьи 346.25.1 Налогового кодекса.
Никаких уважительных причин, которыми можно было бы обосновать пропуск срока уплаты этой части стоимости патента, в Налоговом кодексе не предусмотрено. Правда, в комментируемом письме чиновники обмолвились, что в настоящее время готовится проект федерального закона по совершенствованию упрощенной системы налогообложения на основе патента. И в ходе подготовки данного законопроекта будет рассмотрена возможность сохранения за предпринимателями права на применение данной системы налогообложения в с
... Читать дальше »
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о№ 03-05-05-02/14 16.03.2010
Вопрос: В соответствии с п. 6 ст. 395 НК РФ освобождаются от налогообложения: "Организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства, и реализации изделий народных художественных промыслов".
ОАО с 1996 г. является родоначальником выпуска изделий народных художественных промыслов (НХП) в Волгоградской области, которые отнесены к изделиям НХП.
1. Правомерно ли общество использует льготу по местному земельному налогу, пользуясь правом, представленным ч. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ и выполняя условия п. 6 ст. 395 НК РФ в совокупности со ст. 12, п. 3 ст. 56, 387 НК РФ?
2. Обязано ли общество, применяя льготу по п. 6 ст. 395 НК РФ, при этом выполнять дополнительные условия о 50% доле НХП, указанные в п. 2 ст. 5 Федерального закона от 06.01.1999 г. N 7-ФЗ "О народных художественных промыслах" и ст. 4 Закона Волгоградской области от 18.09.2000 г. N 435-ОД "О народных художественных промыслах", которые, как известно, не могут подменять собой нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу освобождения организации от уплаты земельного налога в соответствии с пу
... Читать дальше »
Налоговый орган привлек администрацию муниципального образования к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за сообщение не в полном объеме сведений о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения (п. 12 ст. 396 НК РФ). На самом деле
Привлечение к ответственности является неправомерным. Поскольку согласно названной норме ответственность наступает за несообщение или несвоевременное сообщение сведений, а в данном случае имеет место своевременное сообщение сведений о земельных участках, но не в полном объеме (отсутствовал лист "Д" "Сведения о земельных участках, в отношении которых в течение прошлого налогового периода информация не изменялась"), то в действиях администрации отсутствует состав налогового правонарушения.
Источник
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА от 15 декабря 2009 г. N Ф03-6774/2009.
Резолютивная часть постановления от 27 ноября 2009 г. Полный текст постановления изготовлен 15 декабря 2009 г. Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в составе: председательствующего: Г.А. Суминой судей: В.М. Голикова, И.Ю. Шишовой при участии от администрации Партизанского городского округа - представитель не явился; от Межрайонной инспекции ФНС России N 8 по Приморскому краю - представитель не явился; рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Межрайонной инспекции ФНС России N 8 по Приморскому краю на решение от 13.05
... Читать дальше »
Предельный размер по рублевым кредитам за 2008 и 2009 годы рассчитывается с учетом всех нормативов, которые действовали в отчетном периоде. Такое мнение высказала ФНС России в письме от 09.03.10 № ШС-22-3/17 (согласовано с Минфином России).
В Налоговом кодексе закреплено такое правило: предельная величина процентов по рублевым кредитам, которую можно списать на расходы, принимается равной ставке ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза (если нет сопоставимых обязательств, либо плательщик сам выбрал такой вариант учета (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ)). Но действие этой нормы неоднократно приостанавливалось. Так, в отношении процентов, начисленных с 1 сентября 2008 года по 31 июля 2009 года, ставку рефинансирования следовало умножать на 1,5, а с 1 августа по 31 декабря 2009 года — на 2 (ст. 2, 5, п. 5 ст. 6 Федерального закона от 19.07.09 № 202-ФЗ).
В связи с этим возникает закономерный вопрос: как считать предельные суммы процентов за III квартал 2008 года и аналогичный период 2009 года (нормативы менялись как раз в эти промежутки времени)? Можно ли использовать норматив, который действовал на последний месяц периода, или нужно учитывать лимиты на конец каждого месяца внутри периода? В налоговом ведомстве выбрали менее выгодный вариант расчета предельной величины процентов в каждом месяце квартала. А именно: умножать ставку ЦБ РФ, установленную на последний день квартала, на норматив, которые
... Читать дальше »
Вопрос: О порядке признания процентов по долговым обязательствам в налоговом учете для целей налога на прибыль.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 9 марта 2010 г. N ШС-22-3/17
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами налоговых органов в дополнение к Письму ФНС России от 10.06.2009 N ШС-17-3/110 направляет для использования в работе пример расчета предельной величины процентов по долговым обязательствам с использованием ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ (с Минфином России согласовано).
Пример. В III квартале 2008 г. организация имела долговое обязательство в размере 10 000 000 руб. с уплатой процентов в размере 18% годовых. Соответственно, сумма начисленных процентов по договору в III квартале составила: - за июль 152 876,71 руб. (10 000 000 руб. x 18% : 365 дней x 31 день); - за август 152 876,71 руб. (10 000 000 руб. x 18% : 365 дней x 31 день); - за сентябрь 147 945,20 руб. (10 000 000 руб. x 18% : 365 дней x 30 дней). В целях исчисления налога на прибыль за период 9 месяцев 2008 г. организация по III кварталу имеет право учесть всего 341 150,68 руб., в том числе: - за июль 102 767,12 руб. (10 000 000 руб. x 11% x 1,1 : 365 дней x 31 день); - за август 102 767,12 руб. (10 000 000 руб. x 11% x 1,1 : 365 дней x 31 день); - за сентябрь 135 616,44 руб. (10 000 000 руб. x 11% x 7,5 : 365 дней x 30 дней), где 11% - ставк
... Читать дальше »
Гражданин приобрел квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком и впоследствии получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Сможет ли ребенок в будущем при покупке собственного жилья получить налоговый вычет? В Минфине считают, что сможет (письмо от 15.03.10 № 03-04-05/9-101).
Чиновники ссылаются на постановление Конституционного суда от 13.03.08 № 5-П. В пункте 2 резолютивной части этого документа сказано, что если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета. В Минфине считают, что поскольку в данном случае вычет получает именно родитель, то ребенок сохраняет право на получение имущественного налогового вычета в будущем при приобретении собственного жилья.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 марта 2010 г. N 03-04-05/9-101
Вопрос: При обращении в Межрайонную ИФНС России для получения налогового вычета на меня и моего ребенка в соответствии с постановлением Конституционного суда при приобретении в долевую собственность квартиры сотрудник инспекции устно уведомил меня, что ребенок при самостоятельном приобретении квартиры в будущем уже не сможет воспользоваться таким вычетом. Прав ли сотрудник инспекции? Ведь вычет будет предоставлен мне как налогоплательщику, а не моему ребенку, к тому же у несовершеннолетнего ребенка в настоящее время нет своих доходов, получается что ребенку налоговый вычет будет предоставлен в счет будущих доходов?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера. Повторное предоставление налогоплательщику
... Читать дальше »
Организация создала обособленное подразделение на территории того же субъекта РФ, в котором расположена сама. Начиная с налогового периода, в котором образован филиал, компания вправе уплачивать налог на прибыль и отчитываться по нему через ответственное подразделение. Таковым может быть и головной офис. Об этом способе перечисления налога необходимо предварительно уведомить налоговиков (письмо Минфина России 25.01.10 № 03-03-06/1/22).
Как известно, налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, вправе выбрать одно из них (ответственное), и через него платить налог на прибыль за все подразделения. О своем выборе нужно сообщить налоговикам до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором изменится способ уплаты налога (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Если же в одном субъекте РФ расположены не только обособленные подразделения компании, но и головной офис, то именно он может платить налог на прибыль за все эти подразделения (письмо Минфина России от 24.11.05 № 03-03-02/132). Нужно ли в этом случае уведомлять налоговиков о выбранном способе уплаты налога? Чтобы ответить на этот вопрос, специалисты Минфина сослались на уже упомянутую статью 288 Налогового кодекса РФ. В ней предусмотрено, что уведомления представляются, если меняется порядок уплаты налога, число структурных подразделений на территории РФ, либо происходят другие
... Читать дальше »
Главная 
