Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
С 10 марта вступил в силу приказ Минфина России от 05.11.09 № 114н*, которым, в частности, утвержден порядок постановки на учет (снятия с учета) организаций по месту нахождения обособленных подразделений, транспортных средств и недвижимости. Этот же документ регламентирует налоговый учет предпринимателей, применяющих УСН на основе патента, а также физических лиц. Кардинальных изменений в действующий порядок документ не вносит. Однако некоторые новшества стоит описать подробно.
Так, теперь четко определено, какие документы необходимо подать в инспекцию вместе с заявлением о постановке на учет по месту нахождения подразделения** и копией свидетельства о постановке на учет самой компании. Если налоговый учет осуществляется по месту нахождения филиала или представительства, потребуется копия выписки из ЕГРЮЛ, содержащая сведения о филиале (представительстве). А для того, чтобы встать на налоговый учет по месту нахождения иных обособленных подразделений, необходима копия приказа (или положения) об их создании. Перечисленные документы подаются в течение месяца со дня создания обособленного подразделения в инспекцию по месту его нахождения (если компания еще не состоит на учете в этом налоговом органе по иным основаниям).
В новом порядке однозначно установлено, какой день считается датой постановки на учет компании по месту нахождения подразделения. Если компания встала на учет по месту нахождения филиала (представительства), то этим днем признается да
... Читать дальше »
Федеральная налоговая служба перечислила сведения, которые, по ее мнению, следует запросить у контрагента, чтобы проверить его добросовестность. В числе прочего предлагается выяснить, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности (письмо ФНС России от 11.02.10 № 3-7-07/84).
В налоговом ведомстве открыто признают, что достаточно часто инспекторы вменяют налогоплательщикам отсутствие должной осмотрительности при осуществлении сделок с контрагентами. Так, например, отсутствие регистрации контрагента в ЕГРЮЛ может повлечь отказ в вычете НДС (о том, как суды смотрят на подобные претензии налоговиков, читайте в материале «Как защититься от «проблемных» контрагентов: выводы из судебных решений»). В этой связи многие организации стараются проверять надежность своего потенциального партнера по бизнесу. Но возникает вопрос: какие именно сведения нужно запросить у контрагента, чтобы впоследствии у налоговиков не было шансов обвинить компанию в отсутствии должной осмотрительности?
В комментируемом письме ФНС России назвала эти сведения. К ним, в частности, относятся сведения: — содержащиеся в учредительных документах юридического лица, и документах, подтверждающих внесение записи в госреестры; — содержащиеся в документах, дающих право на осуществление предпринимательской деятельности; — о нарушениях законодательства Российской Федерации и фактах привлечения к ответственности за совершение этих нарушений; — о перечне лиц, имеющих право дей
... Читать дальше »
В Налоговом кодексе нет положений об освобождении зарплаты ниже прожиточного минимума от налогообложения налогом на доходы физических лиц. Поэтому с таких доходов налог удерживается в общем порядке — по ставке 13 процентов. Об этом напомнило Управление ФНС России по г. Москве в недавно обнародованном письме от 24.09.09 № 20-14/3/099660@.
Налоговые «поблажки» для лиц, получающих зарплату ниже прожиточного минимума — стандартные. Это различные налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 Налогового кодекса. Но о полном освобождении от НДФЛ таких доходов в Налоговом кодексе ничего не сказано.
Источник: БухОнлайн.ру
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 24 сентября 2009 г. N 20-14/3/099660@
Вопрос: Государственный служащий получает зарплату ниже прожиточного минимума. Каков порядок обложения НДФЛ заработной платы в данном случае?
Ответ:
В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Согласно п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, установленных в ст. ст. 218 - 221 НК
... Читать дальше »
Хозяйствующий субъект, применяющий ЕНВД и освобожденный на этом основании от применения ККТ, не обязан снять кассовый аппарат с учета в ИФНС. Такой вывод изложен в письме Минфина России от 25.01.2010 № 03-01-15/1-11.
Указанная позиция финансового ведомства объясняется тем, что в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" данная обязанность не предусмотрена. «Вмененщик» просто может перестать применять кассовую технику.
Напомним, что не все плательщики ЕНВД могут воспользоваться правом не применять ККТ.Вопрос:
Основным видом деятельности организации, уплачивающей ЕНВД, является розничная торговля фармацевтическими товарами. Организация использует ККТ, зарегистрированную в налоговом органе в установленном порядке. Вправе ли организация в случае отказа от применения ККТ снять кассовый аппарат с учета в ИФНС и расторгнуть договор на его техническое обслуживание? В каких случаях будет устанавливаться административная ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 25 января 2010 г. N 03-01-15/1-11
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения контрольно-кассовой техники, снятой с учета в налоговом органе организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога на вме
... Читать дальше »
Вопрос: О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде процентов по займу, направленному налогоплательщиком на погашение задолженности по налогам и сборам.
Ответ:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 4 февраля 2010 г. N 3-2-09/15
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение о возможности признания в налоговом учете процентов по займу, направленному налогоплательщиком на погашение задолженности по налогам и сборам, сообщает следующее. Согласно ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. Подпунктом 2 п. 1 ст. 265 Кодекса предусмотрено, что к таким затратам относятся, в частности, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 Кодекса (для банков особенности определения расходов в виде процентов определяются в соответствии со ст. ст. 269 и 291 Кодекса). При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Расхо
... Читать дальше »
Расходы на привлечение заемных средств, направленных на погашение налоговой задолженности, удовлетворяют критерию обоснованности. А значит, проценты по такому займу признаются внереализационным расходом, учитываемым при налогообложении прибыли. Такое выгодное для налогоплательщиков разъяснение дано в письме ФНС России от 04.02.10 № 3-2-09/15.
Свою позицию чиновники аргументировали следующим образом. В состав внереализационных расходов включаются, в частности, расходы в виде процентов по долговым обязательствам. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера кредита или займа (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). В то же время, исходя из общих правил, прописанных в статье 252 Налогового кодекса, при налогообложении прибыли учитываются обоснованные, документально подтвержденные расходы, которые налогоплательщик понес при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Но можно ли считать, что расходы в виде процентов по кредиту или займу, за счет которого погашается налоговая задолженность, экономически обоснованны и направлены на получение дохода? В комментируемом письме ФНС России ответила на этот вопрос утвердительно. Ведь эти выплаты нужны плательщику для того, чтобы избежать процедуры банкротства и продолжить предпринимательскую деятельность. Таким образом, проценты по кредиту, потраченному на погашение
... Читать дальше »
В течение 2008 г. НДФЛ с доходов работника - резидента РФ, полученных от источников в РФ, удерживался по ставке 13%. В декабре 2008 г. работник приобрел статус нерезидента РФ. В связи с этим организация производит перерасчет НДФЛ по ставке 30%. При этом сумма заработной платы, полученной работником за декабрь 2008 г., не позволяет удержать налог по ставке 30% в полном объеме. Организация может удержать НДФЛ с доходов работника за 2008 г. по ставке 30% только с заработной платы, которая будет получена им в 2009 г.
Работнику выплачен аванс по заработной плате за декабрь 2008 г. В этом же месяце работник увольняется. Размер выплат, доначисленных в его пользу, при увольнении в декабре 2008 г. не позволяет удержать НДФЛ в полном объеме. Вместе с тем, после подведения итогов работы в 2008 г., в феврале 2009 г. (после увольнения) работнику была начислена и выплачена премия. Удержание НДФЛ, исчисленного с аванса работника за декабрь 2008 г., будет возможно в феврале 2009 г. при выплате дохода по итогам работы за прошедший период. В результате ошибки бухгалтера с выплат в пользу работника в августе 2008 г. не был удержан НДФЛ. Справка о доходах данного работника с ошибочными данными представлена в налоговые органы. В августе 2009 г. бухгалтер обнаружил ошибку, осуществил перерасчет НДФЛ и представил уточненную справку 2-НДФЛ с указанием задолженности по
... Читать дальше »
На практике встречаются ситуации, когда налоговый агент может удержать НДФЛ с доходов, полученных работниками в налоговом периоде, только в следующем году. Нужно ли в этом случае удерживать налог, если ранее компания известила налоговиков об отсутствии такой возможности? Нет, не нужно, решили в Минфине России (письмо от 09.02.10 № 03-04-06/10-12).
По общему правилу, прописанному в пункте 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ, организации, от которых физлицо получило доходы, обязаны исчислить НДФЛ, удержать и уплатить в бюджет. Налоговый агент удерживает НДФЛ непосредственно из доходов физлица при их фактической выплате. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Но возможны ситуации, когда в периоде получения дохода нет возможности удержать НДФЛ. В запросе к комментируемому письму приводятся три таких случая. Например, в течение года НДФЛ с доходов работника - резидента РФ удерживался по ставке 13 процентов. В конце года работник приобрел статус нерезидента РФ. Значит, налог необходимо пересчитать по ставке 30 процентов. Однако декабрьская зарплата работника не позволяет удержать налог в полном объеме. Такая возможность появится в следующем году.
Другой случай. В декабре работнику выплачивается аванс и в том же месяце он увольняется. Размер выплат, которые он получает при увольнении недостачен для того, чтобы удержать НД
... Читать дальше »
В ходе проверки инспекция пришла к выводу, что осуществление обществом в игорном заведении деятельности по проведению турниров и соревнований по спортивному покеру, а также деятельности по обучению спортивному покеру, при отсутствии специальной аттестации покерного клуба следует рассматривать как проведение азартных игр, а покерные столы являются объектом налогообложения налогом на игорный бизнес. Обществу доначислен налог на игорный бизнес, соответствующие пени и штрафы по п. 1 ст. 122 и п. 1 ст. 129 НК РФ.
На самом деле
Доначисление налога, пени и штрафов является неправомерным. Игровые столы, предназначенные для проведения спортивных покерных турниров, не подлежат регистрации в качестве объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. Непредставление налоговому органу по какой-либо причине документов о прохождении покерным клубом аттестации само по себе не подтверждает факт организации и проведения на указанных столах азартных игр.
Источник
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 8 декабря 2009 г. по делу N А46-22445/2008.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 8 декабря 2009 г. по делу № А46-22445/2008
Решение налогового органа в части начисления налога на игорный бизнес признано недействительным, поскольку не доказан факт использования налогоплательщиком столов, предназначенных для проведения спортивных покерных турниров, для организа
... Читать дальше »
За несвоевременный возврат излишне уплаченного налога начисляются проценты. Это правило применяется и в том случае, если впоследствии налогоплательщик соглашается на зачет данной переплаты в счет текущих налоговых платежей. К такому выводу пришли судьи ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 04.02.10 № А56-18493/2009.
Суть конфликта такова. В ноябре 2008 года компания подала в ИФНС заявление о возврате излишне уплаченного налога на прибыль (переплата 2, 2 млн. руб. образовалась в связи с уплатой авансовых платежей). Инспекция приняла решение о возврате, но в установленный срок данную сумму на счет компании не перечислила. С 1 января 2009 года организация сменила инспекцию. Новая ИФНС зачла указанную переплату в счет уплаты налога на прибыль за I квартал 2009 года и ежемесячного платежа по этому налогу за II квартал. Зачет был произведен в конце апреля 2009 года по заявлению компании.
Тем не менее, организация обратилась в суд, потребовав выплатить ей проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога. Арбитражный суд первой инстанции удовлетворил заявление компании, и ФАС поддержал это решение. Арбитры обратили внимание на следующее. Налоговики обязаны ввернуть сумму излишне уплаченного налога в течение месяца со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ). Если этот срок нарушен, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ). Заявление налогоплательщика об изменении спос
... Читать дальше »
Главная 
