Налоговики не закроют карточку «Расчеты с бюджетом» бывшего предпринимателя, пока тот не сдаст отчетность и не перечислит налоговую задолженность. Об этом ФНС России сообщила в письме от 22.09.10 № ШС-37-3/11731.

Недавно Минфин России разъяснил, что гражданин, который снялся с учета в качестве предпринимателя, обязан представить отчетность и заплатить налоги за тот период, когда вел предпринимательскую деятельность (письмо от 03.08.10 № 03-02-07/2-124).

В комментируемом письме ФНС не только повторила этот вывод, но и обязала своих подчиненных принимать декларации у бывших бизнесменов и отражать сведения из данной отчетности в информационных ресурсах. До настоящего времени у инспекторов возникали сомнения в том, могут ли они принимать отчеты у налогоплательщиков, которые сняты с учета. Теперь ФНС прямо установила, что инспекторы не должны закрывать карточки «Расчеты с бюджетом» индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность, до тех пор, пока они полностью не рассчитаются с бюджетом.

Источник: БухОнлайн.ру

---

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 22 сентября 2010 г. N ШС-37-3/11731

Вопрос: О ведении налоговыми органами карточек "Расчеты с бюджетом" индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность, до завершения их расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств.

Ответ:
Согласно п. 3 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязанность по уплате налого ... Читать дальше »

Отдельные поправки, внесенные в первую часть Налогового кодекса федеральным законом от 27.07.10 № 229-ФЗ, значительно облегчат жизнь тем бухгалтерам, которые сдают налоговую отчетность в электронном виде. Они, в частности, будут застрахованы от проблем с получением требования об уплате налогов и, соответственно, от неожиданной блокировки счетов. Кроме того, поправки наконец-то позволят компаниям полностью перейти на электронный (безбумажный) документообмен с контрагентами и даже с налоговой инспекцией.
Требование об уплате налога вышлют в электронном виде

До сих пор требование об уплате налога (высылается при обнаружении недоимки) инспекция могла либо вручить лично, либо направить по почте заказным письмом. Как правило, налоговики выбирали второй способ — направляли требование по почте. При этом требование считалось полученным по истечении 6 дней со дня отправки заказного письма.

Требование должно быть исполнено в течение 8 дней (если в самом требовании не указан иной срок). В случае неисполнения требования инспекция приостанавливает операции по счетам налогоплательщика (п. 2 ст. 76 НК РФ). На практике нередко случалось так, что налогоплательщик сначала узнавал от банка о блокировке счетов, и только потом получал требование об уплате налога. А бывало и так, что налоговики просто посылали требование на юридический адрес компании, хотя знали адрес, который компания использовала для получения корреспонденции.

Поправка, внесенная в статью 69 Налогового код ... Читать дальше »

Организация или предприниматель, которые занимаются грузовыми и пассажирскими перевозками и в отношении этой деятельности переведены на «вмененку», вольны сами выбирать способ расчета с клиентами — наличный или безналичный. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 20.09.10 № 03-11-11/248.

Чиновники напоминают, что на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, которые оказывают услуги по перевозке пассажиров и грузов на собственном автотранспорте. При этом количество транспорта не должно превышать 20 единиц.
В Минфине отмечают, что в Налоговом кодексе не предусмотрены какие-либо ограничения в отношении формы расчетов за оказанные услуги по перевозке пассажиров и грузов. Поэтому расчеты могут производиться как в наличной, так и в безналичной форме.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 20 сентября 2010 г. N 03-11-11/248

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере грузоперевозок с применением системы налогообложения в виде ЕНВД. Многие заказчики предпринимателя работают по безналичному расчету. Предприниматель не имеет расчетного счета в банке. Обязан ли предприниматель открыть расчетный счет в банке в целях осуществления расчетов с заказчиками?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в ... Читать дальше »

Плательщики единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») не могут учесть расходы на уборку и вывоз снега. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 24.09.10 № 03-11-06/2/152.

Объяснение у чиновников очень простое. Закрытый перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы при УСН, приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы на уборку снега и вывоз снега с территории организации в этом перечне не упомянуты. А значит, их нельзя учесть при определении налогооблагаемой базы.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/152

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расходы на уборку снега и вывоз сне ... Читать дальше »

Письмо ФНС России от 03.09.2010 № МН-37−6/10623@
«Об организации учета в налоговых органах организаций и физических лиц в связи с введением в действие со 2 сентября 2010 года Федерального закона от 27.07.2010 № 229−ФЗ»


Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральным законом от 27.07.2010 N 229−ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» (далее — Закон) внесены существенные изменения в статьи 23, 83 — 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Закон вступил в силу со 2 сентября 2010 года в части учета организаций и физических лиц, за исключением подпункта «з» пункта 32 статьи 1 Закона (в отношении указанных в пункте 3 статьи 85 Кодекса органов, осуществляющих регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, которые вправе до 1 января 2013 года представлять сведения в налоговые органы на бумажном носителе).


В частности, Законом со 2 сентября 2010 года вводятся в действие следующие изменения в Кодекс:

1) постановка на учет, учет изменений в сведениях, снятие с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения филиала, представит ... Читать дальше »

Предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения на основе патента, не обязан платить налог на доходы физических лиц с субсидии, полученной на содействие самозанятости и создание дополнительных рабочих мест. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 17.09.10 № 03-04-05/3-556.

Порядок учета бюджетных субсидий, полученных предпринимателем на развитие собственного дела, определен в пункте 3 статьи 223 Налогового кодекса. Субсидии учитываются в доходах в течение трех налоговых периодов (лет) с одновременным отражением в составе расходов в пределах фактически осуществленных затрат каждого налогового периода. Однако это положение, как отмечают в Минфине, применимо в отношении тех предпринимателей, которые с полученных доходов уплачивают НДФЛ.

В тоже время известно, что предприниматели, перешедшие на УСН (в том числе и на «патентную упрощенку»), от уплаты НДФЛ освобождены. Об этом сказано в пункте 24 статьи 217 НК РФ. Получается, что такие предприниматели не обязаны перечислять НДФЛ с субсидий, полученных из бюджетной системы на развитие бизнеса и создание новых рабочих мест.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 сентября 2010 г. N 03-04-05/3-556

Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), получило субсидию на развитие малого бизнеса от Центра занятости населения в размере 58 800 руб. ИП применяет УСН на основе патента. Долж ... Читать дальше »

Компания арендовала помещение у физлица. Но арендную плату перечисляла другому физлицу – представителю арендодателя, имеющему доверенность на получение средств по договору. Тем не менее, доход, облагаемый НДФЛ, возник именно у арендодателя. Объяснение – в письме Минфина России от 14.09.10 № 03-04-06/10-214.

Чиновники опирались на пункт 1 статьи 182 Гражданского кодекса РФ. Он гласит: сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности непосредственно у представляемого. Значит, доход по договору аренды возникает у арендодателя, а не у его представителя. Компания-арендатор является в данном случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Она должна удержать НДФЛ из дохода арендодателя, то есть из суммы арендной платы.

Авторы письма уточнили, что датой фактического получения дохода является день его выплаты. А именно дата перечисления арендной платы по поручению арендодателя на счет третьего лица. Это следует из положения подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Источник: БухОнлайн.ру

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 сентября 2010 г. N 03-04-06/10-214


Вопрос: Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом - арендодателем, владельцем помещения. Получателем арендных платежей по договору на основании нотариально заверенной доверенн ... Читать дальше »

Благодаря поправкам, внесенными в абзац второй пункта 2 статьи 254 НК РФ Федеральным законом от 27.07.09 № 229-ФЗ, у компаний появилась возможность уменьшать свои доходы в случае продажи имущества, выявленного при модернизации или реконструкции основного средства. Причем даже в том случае, если имущество получено до 2010 года. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 10.09.10 № 03-03-06/1/584.

Прежняя редакция абзаца второго пункта 2 статьи 254 НК РФ не позволяла учитывать в составе материальных расходов стоимость имущества, выявленного в ходе модернизации или реконструкции. Исходя из этого, Минфин разъяснял, что доходы от продажи такого имущества нельзя уменьшать на его стоимость (письмо от 17.02.10 № 03-03-06/1/75).

Теперь ситуация изменилась. Новая редакция указанной нормы предусматривает, что в состав материальных расходов включается стоимость имущества, полученного при модернизации, реконструкции, техническом перевооружении и частичной ликвидации основных средств. Эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.

С этой же даты действует и другое правило: доход от продажи прочего имущества уменьшается, в том числе на расходы, указанные в абзаце втором пункта 2 статьи 254 НК РФ (новая редакция подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Исходя из приведенных норм, в Минфине делают вывод: при реализации в 2010 году имущества, выявленного в ходе модернизации или реконструкции основного средства, полученный доход ... Читать дальше »

Начиная с сегодняшнего дня по 30 ноября 2010 года организации и индивидуальные предприниматели подают в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление о переходе на УСН с 2011 года. Именно такие правила установлены пунктом 1 статьи 346.13.Налогового кодекса.

В этом заявлении указывается информация о размере доходов за девять месяцев 2010 года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.