Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Письмо Минфина России от 15.09.2010 № 03−04−06/6−216 «О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»
Вопрос: 1. Социальный налоговый вычет предоставляется работодателем при условии документального подтверждения расходов. При этом перечень таких документов НК РФ не установил.
В Письмах Минфина России от 02.10.2008 N 03−04−07−01/182 и ФНС России от 26.11.2008 N 3−5−04/728@, от 05.05.2008 N ШС-6−3/331@ приведен перечень документов, необходимых для предоставления социального налогового вычета в налоговом органе по окончании налогового периода. Достаточно ли для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ работодателем до окончания налогового периода следующих документов:
— договоров негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, заключенных налогоплательщиком;
— копии лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенной подписью руководителя и печатью (кроме случаев, когда реквизиты лицензии содержатся в договоре);
— копий документов, подтверждающих родство с физическими лицами, в пользу которых налогоплательщик уплачивает пенсионный взнос (свидетельства о браке, о рождении, о смерти, справки об инвалидности, документа об усыновлении, распоряжения о назначении опеки (попечительства))?
2. В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ в случае
... Читать дальше »
Высший арбитражный суд решением от 08.10.10 № ВАС-9939/10 признал недействующими положения пункта 13 и подпунктов 1-3 пункта 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утвержден приказом от 13.08.02 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430; далее — Порядок). В них говорилось, что предприниматели могут применять только кассовый метод учета доходов и расходов, при этом признавать расходы разрешалось в момент получения доходов. Позиция предпринимателя
Заявление об отмене положений пунктов 13 и 15 Порядка предприниматель обосновал так: спорные нормы не позволяют учитывать понесенные для изготовления товаров (выполнения работ, оказания услуг) затраты в периоде их осуществления в случае, если товары (работы, услуги) не были в этом периоде реализованы и оплачена покупателями. А это, по мнению предпринимателя, не соответствует пункту 1 статьи 221 и статье 273 НК РФ. Ведь, как известно, статья 273 НК РФ, регламентируя для организаций порядок признания доходов и расходов при кассовом методе, не связывает момент учета понесенных расходов с датой получения соответствующего дохода. А согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ при определении расходов, принимаемых к вычету, предприниматели руководствуются главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Позиция Минфина и налоговиков
Возражения чиновников сводились к следующему. Законодатель, не урегулировав порядок признания доходов и расходов предпринимателями, делеги
... Читать дальше »
Минздравсоцразвития России разъяснило вопросы начисления страховых взносов с сумм командировочных расходов, а также в некоторых других случаях (письмо от 06.08.10 № 2538-19). Остановимся на наиболее важных выводах министерства.
Чиновники напомнили, что перечень расходов на командировки, которые не включаются в базу для начисления страховых взносов, приведен в части 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. В этот список включены, в частности, суточные, расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов.
Что касается суточных, то они не облагаются страховыми взносами в размере, указанном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте. Объясняется это тем, что согласно статье 168 Трудового кодекса, порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными поездками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Еще один вопрос, связанный с учетом командировочных расходов, касается стоимости перелета. Как правило, в нее включается стоимость питания на борту. В этом случае, отмечается в комментируемом письме, вся документально подтвержденная стоимость проезда работника не облагается страховыми взносами.
В то же время авторы письма требуют платить страховые взносы со стоимости обслуживания командированного работника в VIР-зале аэропорта. Дело в том, что к сборам за услуги аэропортов относятся обязательные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц. Расходы за обслуживание в
... Читать дальше »
Родители ребенка, который обучается в платном дошкольном образовательном учреждении, могут воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ. Важно лишь, чтобы у образовательного учреждения была лицензия на ведение соответствующей деятельности. К такому выводу пришло Управление ФНС России в недавно опубликованном письме от 05.07.10 № 20-14/4/069851@.
Известно, что налогоплательщик-родитель может получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Сумма вычета — не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Так сказано в подпункте 2пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
В пункте 4 статьи 12 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании» (далее — закон об образовании) установлено, что к образовательным учреждениям относятся и дошкольные учреждения. При этом согласно пункту 6 статьи 33 закона об образовании право на ведение образовательной деятельности возникает с момента выдачи соответствующей лицензии.
Получается, что родители вправе получить социальный налоговый вычет на обучение ребенка в дошкольных заведениях, имеющих лицензию на ведение образовательной деятельности. Но при этом в столичном налоговом управлении обращают внимание на следующий момент: при определении размера социального налогового вычета должны учитываться фактические расходы исключительно на обучение ребенка. Иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении
... Читать дальше »
Минфин России в письме от 04.10.10 № 03-05-06-02/96 разъяснил некоторые тонкости пересчета налоговой базы по земельному налогу в случае, когда органами кадастрового учета была допущена техническая ошибка в оценке стоимости земельного участка.
Чиновники отмечают, что до 1 января 2010 года в Налоговом кодексе не было определено за какой срок нужно платить налог, если налогоплательщик не был своевременно привлечен к его уплате. Ничего не было сказано и то том, в течение какого срока возможен пересмотр неправильно произведенного налогообложения.
Однако с указанной даты начали действовать изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.09 № 283-ФЗ в пункт 4 статьи 397 Налогового кодекса. В действующей редакции данный пункт Кодекса гласит, что лица, своевременно не заплатившие земельный налог, привлекаются к его уплате не более чем за три предшествующих года. Такое же ограничение устанавливается в отношении пересмотра неправильно произведенного налогообложения.
Поэтому если кадастровыми органами была допущена ошибка в оценке стоимости земельного участка, то налоговые органы должны пересчитать сумму земельного налога и направить налогоплательщику уточненное уведомление, но не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уточненного уведомления.
После получения от общества сведений по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц (п. 2 ст. 230 НК РФ) налоговым органом установлено расхождение между суммами налога, подлежащего перечислению в бюджет по данным справок, и суммами фактически перечисленного налога за соответствующий период. В связи с этим инспекцией в адрес общества направлено требование об уплате налога, пени и штрафа по ст. 123 НК РФ.
Данное решение было принято налоговым органом не верно о чем свидетельствует арбитраж ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА УРАЛЬСКОГО ОКРУГА от 13.09.2010 N Ф09-6098/10-С2.
Справка 2-НДФЛ не может служить основанием для доначисления налога. Указанная справка не является ни декларацией, ни расчетом в смысле ст. 80, 88 НК РФ, поскольку содержит лишь информацию о выплаченных физическим лицам доходах и суммах начисленного и удержанного налога. Справка по форме 2-НДФЛ не содержит необходимых и достаточных сведений для проверки факта перечисления в бюджет сумм удержанного налоговым агентом НДФЛ, так как в ней отсутствуют сведения о дате фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, о дате фактического получения налогоплательщиком дохода, следовательно, указанная справка не является необходимым документом для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления в бюджет данного налога. Учиты
... Читать дальше »
Предприниматель приобрел торговые павильоны для розничной торговли периодическими изданиями (деятельность облагается ЕНВД). Площадь каждого павильона составляет 6 кв. м. При этом площади арендованных земельных участков, на которых установлены павильоны, значительно больше — от 27 до 37 кв. м. Как в этой ситуации рассчитывать ЕНВД: исходя из площади арендованного земельного участка или площади павильона? Минфин России в письме от 12.10.10 № 03-11-11/269 занял выгодную плательщикам позицию: в расчет берется площадь павильона.
Как известно, розничная торговля через павильон площадью не более 150 кв. м переводится на «вмененку» (ст. 346.26, 246.27 НК РФ). Согласно статье 346.29 НК РФ для расчета суммы ЕНВД в случае торговли через павильоны используется физический показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)». Понятие «площадь торгового зала» раскрыто в статье 346.27 НК РФ. Указанная площадь определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.
Таким образом, в рассмотренной ситуации предприниматель должен рассчитывать сумму ЕНВД исходя из физического показателя базовой доходности «площадь торгового зала (в квадратных метрах)», то есть исходя из площади торговых залов павильонов. Учитывать площади земельных участков, арендованных в целях установки торговых объектов, не надо.
Источник: БухОнлайн.ру
Письмо Минфина России от 12.10.2010 № 03-11-11/269 (о порядке исчисления суммы единого налога на вмененн
... Читать дальше »
Компания на «упрощенке» реализует товар по договору комиссии, получая комиссионное вознаграждение. Может ли она применять УСН
в случае открытия еще одного магазина площадью менее 150 кв. метров? В
Минфине России сочли, что при таких условиях комиссионер должен платить
ЕНВД. Подробности – в письме от 21.09.10 № 03-11-06/2/148.
Чиновники
рассуждали следующим образом. Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи
346.26 НК РФ розничная торговля через магазины и павильоны с площадью
торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации
торговли переводится на ЕНВД. В соответствии с Государственным
стандартом РФ «Торговля. Термины и определения» ГОСТ Р 51303-99 (утв.
постановлением Госстандарта России от 11.08.99 № 242-ст) под
комиссионной торговлей понимается розничная торговля товарами,
переданными комиссионеру для реализации по договорам комиссии. Таким
образом, отмечается в комментируемом письме,
... Читать дальше »
Минздравсоцразвития России подготовило проект постановления Правительства РФ об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по РФ за III квартал 2010 года.
Величину прожиточного минимума в целом по РФ за III квартал 2010 года на душу населения планируется установить в размере 5707 руб.,
1. Как выиграть налоговый спор в суде общей юрисдикции?! В предыдущем выпуске рассылки мы рассказывали об особенностях взыскания налогов с индивидуальных предпринимателей, уличенных в использовании налоговых схем и прекративших ведение коммерческой деятельности. Специфика правовой защиты в данном случае заключается в том, что тяжба с налоговым органом будет рассматриваться не в арбитражном суде, а в суде общей юрисдикции, для которого разрешение налоговых споров является редким исключением. Для суда не будет иметь никакого значения сложившаяся арбитражная практика по соответствующей категории споров, разъяснения ВАС РФ, но самое главное – поскольку суд общей юрисдикции является государственным органом, осуществляющим уголовное судопроизводство, в его глазах вина налогоплательщика в совершении правонарушения будет презюмироваться. Мы обещали рассказать о том, какими способами можно опровергнуть данную презумпцию и привести пример успешного судебного разбирательства по налоговому спору в суде общей юрисдикции. Сегодня мы исполняем свое обещание и предлагаем вниманию подписчиков рассказ о том, как через суд общей юрисдикции мы защитили своего клиента – индивидуального предпринимателя от претензий во взаимодействии с «фирмой-однодневкой». Налоговый орган обвиняет в использовании схемы Изначально ситуация была стандартная: налоговый орган провел выездную налоговую проверку по вопросам правильного исчисления и уплаты налогов индивидуальным предпринимат
... Читать дальше »
Главная 
