Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Налоговый кодекс РФ разрешает организациям относить на расходы долги, перешедшие в разряд безнадежных. Но когда задолженность можно признать таковой? Какие дополнительные требования выдвигают налоговики к компаниям, списывающим долги? Являются ли эти требования законными? В настоящей статье на эти и другие вопросы отвечает Альбина Островская, ведущий консультант ООО «Консалтинговая группа «Таксоптима». Истечение срока исковой давности
В первую очередь, к безнадежным относятся долги, по которым истек срок исковой давности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения (ст. 200 ГК РФ). Например, если покупатель должен был оплатить товар 28 апреля 2009 года, но этого не сделал, то срок исковой давности приходится на период с 29 апреля 2009 года по 29 апреля 2012 года. Соответственно, в апреле 2012 года задолженность может быть признана безнадежной.
Однако необходимо знать, что срок исковой давности может прерываться, если должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга. При этом после перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, прошедшее до перерыва, не засчитывается в новый срок (ст. 203 ГК РФ). Какие же действия должника говорят о признании долга?
В договоре поставки предусмотрена обязанность оптовика по доставке товара до покупателя. Можно ли признать услугу по доставке грузов составной частью деятельности по оптовой реализации товара, и не переводить эту услугу на ЕНВД? В Минфине России полагают, что прописанная в договоре поставки обязанность продавца по доставке товаров покупателю является необходимым, но недостаточным условием для признания данной услуги составной частью торговой деятельности. Разъяснения — в письме от 13.04.11 № 03-11-06/3/45.
Прежде всего, авторы письма напоминают, что предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Такое определение дано в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса.
В каком случае перевозку товаров до покупателя нельзя рассматривать как самостоятельную предпринимательскую деятельность? По мнению Минфина, для этого необходимо одновременное выполнение двух условий:
— в договоре поставки должна быть прописана обязанность продавца по доставке товаров покупателю;
— стоимость услуг по транспортировке должна входить в цену продаваемого товара.
Если оба этих условия выполняются, то доставка проданного товара покупателю будет считаться составной частью деятельности по реализации товара и способом испол
... Читать дальше »
В Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об удостоверяющих документах физлиц (учредителей организаций, доверенных лиц, предпринимателей). Однако эти данные могут быть предоставлены только органам государственной власти, иным государственным органам, судам, органам государственных внебюджетных фондов. Об этом напомнил Минфин России в письме от 13.04.11 № 03-02-08/123.
Пункт 1 статьи 102 НК РФ относит к налоговой тайне любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике. Исключение составляют сведения об ИНН; о нарушениях налогового законодательства и мерах ответственности; а также информация, разглашенная самим налогоплательщиком или с его согласия. Кроме того, открыты сведения, предоставляемые избирательным комиссиям о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также информация, предоставляемая налоговым органам других государств в соответствии с международными договорами о взаимном сотрудничестве.
Однако, как отмечают авторы комментируемого письма, Налоговый кодекс не регулирует правоотношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Такие отношения регулируются Федеральным законом от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
... Читать дальше »
Правительство знает, что инфляция будет больше, чем оно обещает. Власть готовит бюджет 2011 г. к высокому росту цен
Вчера правительство на заседании одобрило поправки к федеральному бюджету 2011 г. (есть в распоряжении «Ведомостей»). Новых расходов станет больше на 418,4 млрд руб., из которых 74,4 млрд руб. выделяется на покрытие дефицита Пенсионного фонда. Ему деньги могут потребоваться для возможной второй индексации трудовой пенсии, говорится в пояснительной записке к поправкам.
Размер страховой части трудовой пенсии по старости, по инвалидности и в случае потери кормильца индексируется в особом порядке: если рост цен за первое полугодие составит больше 6%, то потребуется такая же индексация. В первом полугодии рост цен может превысить 6%, ссылается Минфин на оценку Минэкономразвития, поэтому повышение пенсий придется провести 1 августа. Зарплаты бюджетникам из-за инфляции тоже могут индексировать, но скорее всего осенью, говорит чиновник Минфина: на это может быть потрачено около 23 млрд руб. из допдоходов.
Согласно последнему прогнозу показателей инфляции на 2011 г., подготовленному Минэкономразвития, рост цен в первом полугодии составит 5,8% (3,7% в I квартале и 2,1% — во втором). В III и IV кварталах цены должны резко приостановить свой рост: 1,4%. III квартал — ключевой, считает Минэкономразвития, на 20,7% подешевеет плодоовощная
... Читать дальше »
Письмом от 05.04.11 № 03-04-05/9-218 Минфин разъяснил, что обязанность Минфина России давать письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах установлена в пункте 1 статьи 34.2 НК РФ.
Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм, не являются нормативно-правовыми актами, а также не подлежат подготовке и регистрации.
Никто не мешает налогоплательщикам, налоговым органам, налоговым агентам, судам и т. д. понимать и применять налоговое законодательство иначе, подчеркнул Минфин.
Опубликованные письменные разъяснения, предоставленные Минфином России, должны восприниматься субъектами налоговых правоотношений наряду с иными публикациями специалистов в этой области.
Источник: TaxHelp.RU
Вопрос: Следует ли физическим лицам, претендующим на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме, руководствоваться Письмами Минфина России от 29.03.2010 N 03-04-05/9-138 и от 26.11.2010 N 03-04-05/9-692 как нормативными правовыми актами?
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КОДЕКСА ЭТИКИ И СЛУЖЕБНОГО ПОВЕДЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ГРАЖДАНСКИХ СЛУЖАЩИХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
Во исполнение решения президиума Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции (пункт 4 раздела 2 протокола заседания от 23 декабря 2010 г. N 21) приказываю:
1. Утвердить Кодекс этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы (далее - Кодекс) согласно приложению к настоящему Приказу.
2. Назначить Управление кадров (И.В. Шевченко) ответственным за координацию работ по контролю за исполнением федеральными государственными гражданскими служащими ФНС России требований Кодекса.
3. Заместителям руководителя Федеральной налоговой службы, начальникам (исполняющим обязанности начальника) структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России, инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекций ФНС России межрайонного уровня обеспечить контроль по ознакомлению государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы с требованиями Кодекса в письменной форме согласно приложению к нему для приобщения к личным делам в соответствующих кадровых подраз
... Читать дальше »
Федеральная налоговая служба в очередной раз обновила показатели налоговой нагрузки и рентабельности, на которые ориентируются инспекции при включении компаний в план выездных проверок. Числовые параметры по 2010 году утверждены приказом ФНС России от 08.04.11 № ММВ-7-2/258@.
Напомним, что налоговики при планировании выездных проверок применяют 12 критериев. Все они приведены в приказе ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@. Некоторые критерии имеет числовые показатели, обновляемые из года в год. В частности, к ним относятся налоговая нагрузка (критерий № 1) и уровень рентабельности бизнеса (критерий № 11). Оценить свои риски можно по специальным таблицам, которые формируются на основании информации, имеющейся в ФНС и в Росстате. Комментируемый приказ дополнил эти таблицы данными за 2010 год.
Так, компания может быть включена в план выездных проверок, если ее налоговая нагрузка (соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки)) ниже среднего уровня в конкретной отрасли. В целом можно отметить, что по сравнению с 2009 годом, расчетные значения налоговой нагрузки уменьшились почти по всем видам деятельности. Правда, нужно учесть, что «эталонные» данные по налоговой нагрузке за 2010 год не учитывают поступления страховых взносов (в то время как значения по 2009 г
... Читать дальше »
При соблюдении определенных условий компании, созданные общественными организациями инвалидов, освобождаются от НДС при реализации отдельных видов товаров (работ, услуг) (подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ). Одним из таких условий является доля среднесписочной численности инвалидов среди работников компании. В письме ФНС России от 29.03.11 № КЕ-4-3/4902@ сообщается, как рассчитать эту численность.
Чиновники предложили использовать показатели раздела 4 формы РСВ-1 (утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.09 № 894н) либо показатели формы № П-4 (утв. приказом Росстата от 20.07.10 № 256). Право на льготу подтверждается одной из названных форм, а также бухгалтерской справкой, в которой как раз и следует привести расчет среднесписочной численности инвалидов.
В письме ФНС показан пример такого расчета за налоговый период по НДС (квартал). Для этого используются данные по численности за каждый месяц. Допустим, среднесписочная численность организации за январь составляет 300, из них инвалидов 180 (доля инвалидов в общей численности 60%), за февраль – 295 и 125 (42,4%), за март – 305 и 154 (50,5%). В этом случае доля среднесписочной численности инвалидов составит 50,1% ((180 + 125 + 154)/(300 + 295 + 305) x 100%). То есть компания сможет воспользоваться льготой по НДС. Чиновники обращают внимание, что при определении до
... Читать дальше »
Если налогоплательщик занимается не только производством, но и торговлей, он не вправе применить правило «пяти процентов», и должен вести раздельный учет «входного» НДС. Такой вывод, противоречащий позиции Минфина России, следует из письма ФНС России от 22.03.11 № КЕ-45-3/4475.
В Налоговом кодексе закреплена норма, которая позволяет некоторым организациям принимать к вычету весь НДС, даже если они осуществляют и облагаемые, и необлагаемые этим налогом операции. В абзаце девятом пункта 4 статьи 170 НК РФ сказано: налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет при условии, что «доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство».
Поскольку в упомянутой норме говорится о совокупных расходах на производства, возникает вопрос: могут ли применять правило «пяти процентов» торговые компании, а также те, кто наряду с производством занимаются торговлей? Ранее Минфин России разъяснял, что торговые организации вправе не вести раздельный учет «входного» НДС, если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов (письмо от 29.01.08 № 03-07-11/37).
Однако налоговики на местах нередко штрафуют компании, которые, не являясь производителями товаров (работ, услу
... Читать дальше »
Работники, не являющиеся резидентами РФ, платят НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключение составляют высококвалифицированные специалисты — их доходы облагаются по ставке 13 процентов. Минфин Росси в письме от 15.03.11 № 03-04-09/6-73 перечислил условия, при соблюдении которых иностранного работника можно признать высококвалифицированным специалистом.
Вообще таких условий всего два: — наличие заключенного трудового или гражданско-правового договора; — вознаграждение за осуществление деятельности в РФ — не менее 2 000 000 рублей из расчета за один год. Эти условия прописаны в статье 13.2 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Порядок выплаты вознаграждения иностранному специалисту в целях применения к его доходам ставки НДФЛ в размере 13 процентов, никакого значения не имеет. В частности, работник может получать всю заработную плату за рубежом.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 15 марта 2011 г. N 03-04-09/6-73 Вопрос:
...Согласно Федеральному закону от 25.07.2002 N 115-ФЗ высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения
... Читать дальше »
Главная 
