Ответ:

В связи с письмом по вопросу применения счетов-фактур для вычетов по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов и зарегистрированные в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положениями указанной статьи Кодекса предусмотрено, что вычеты налога на добавленную стоимость производятся только при наличии счетов-фактур.

Таким образом, в случае если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в кот ... Читать дальше »

Минфин России в связи с поступающими запросами налогоплательщиков разъясняет положения налогового законодательства в части статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс).

Минфину России в соответствии с Налоговым кодексом предоставлены полномочия по разъяснению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Помимо этого пунктом 1 статьи 4 Кодекса установлено, что федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

Одним из таких федеральных органов исполнительной власти является Минфин России, которому в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 09 ... Читать дальше »

Вопрос:

Федеральным законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ (в редакции Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ) статья 346.21 Налогового кодекса дополнена пунктом 3.1, вступившим в силу с 1 января 2013 г. Предприниматель, применяющий УСН и не производящий выплаты физ. лицам, уменьшает сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов.

Имеет ли право ИП уменьшить сумму исчисленного налога по УСН на сумму страховых взносов в полном объеме при подаче налоговой декларации за 2012 год? Или данное правило применяется в отношении налога, исчисленного по итогам 2013 года?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на страховые взносы и, на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действовавшей до 1 январ ... Читать дальше »

B связи с письмом о доведении до сведения налоговых органов и налогоплательщиков разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики о применении налогового вычета сумм акциза, уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации коньячного спирта (дистиллята), использованного в качестве сырья для производства обработанного коньяка, сообщаем.

Как следует из письма, филиал организации осуществляет ввоз в Российскую Федерацию коньячного спирта (дистиллята), который используется в качестве сырья для производства обработанного коньяка, являющегося подакцизным товаром на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В дальнейшем обработанный коньяк передается головному подразделению организации, которое осуществляет его розлив и реализацию.

По мнению ФНС России, в данной ситуации вычеты по акцизам, уплаченн ... Читать дальше »

Вопрос:

Командировочные ж/д электронные билеты были куплены на сайте и оплачены онлайн банковской картой, по возвращению с командировки в бухгалтерию организации предоставлены распечатки электронных билетов, об обмене на оригиналы билетов ранее бухгалтерией ничего не сообщалось, чего сделать после поездки уже невозможно. На каком основании ИФНС не принимает к отчету за командировочные расходы посадочные талоны на ж/д услуги и требует иного подтверждения (чеки, оригиналы билетов) покупки билетов?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу документального подтверждения расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убыт ... Читать дальше »

Вопрос:

Заполнение авансовых отчетов по итогам командировок, даже если все оплаты проводились безналичным расчетом, занимает достаточно много времени у сотрудников. В связи с тем, что цифровая подпись (ЭЦП) становится все более легитимным инструментом, возможно ли исключить ручное заполнение форм авансового отчета, оставив лишь электронное согласование в системе документооборота с верификацией ЭЦП?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу заполнения форм авансового отчета и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами пон ... Читать дальше »

Вопрос:

Открытое акционерное общество (далее - ОАО) просит дать разъяснение о порядке учета в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение бессрочной лицензии на отдельные виды деятельности.

В части 1 статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (далее - Закон N 99-ФЗ) установлен перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии.

При этом частью 4 статьи 9 Закона N 99-ФЗ установлено, что выданные лицензии действуют бессрочно. Кроме того, ранее выданные лицензии, предоставленные до дня вступления в силу Закона N 99-ФЗ (3 ноября 2011 года), также действуют бессрочно (часть 3 статьи 22 Закона N 99-ФЗ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 257 и пунктом 1 статьи 325 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) бессрочные лицензии не относятся к нематериальным активам.

В соответствии с пункто ... Читать дальше »

Вопрос:

Банк выступает номинальным держателем облигаций, выпущенных иностранными государствами или организациями (далее - "Еврооблигации"), не являющимися резидентами Российской Федерации. При этом хранение и учет еврооблигаций осуществляется в иностранной депозитарно-клиринговой организации, резидентом Королевства Бельгии, а права по данным ценным бумагам осуществляют иностранные организации - Клиенты Банка.

Эмитент, выплачивая процентный доход по еврооблигациям, перечисляет его в депозитарную организацию, осуществляющую хранение Еврооблигаций. В связи с тем, что Банк является номинальным держателем Еврооблигаций, организация перечисляет купонный доход Банку, который, в свою очередь, перечисляет доход Клиенту-нерезиденту, от ... Читать дальше »