Вопрос:

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН (объект налогообложения "доходы"), наемных работников не имеет, выплат и иных вознаграждений физлицам не производит. Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

По данным декларации за 2012 г. сумма налога, исчисленного за налоговый период (2012 г.), меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода.

Подлежат ли в соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.07.2007 N 47 соразмерному уменьшению пени, начисленные за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.

На основании п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действовавшей до 01.01.2013) для налогоплательщиков, перешедших на применение упрощенной системы налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с Письмом ФНС России от 01.04.2013 N БС-4-11/5665 у налоговых органов отсутствуют правовые основания для действий по приему, обработке сведений об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, представленных какими-либо органами (организациями), по состоянию на 01.01.2013 и использованию данных сведений для целей исчисления налога на имущество физических лиц.

На основании каких данных налоговые органы должны исчислять налог на имущество физических лиц за 2013 г. до введения в действие налога на недвижимое имущество физических лиц?

Ответ:


В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о налогообложении имущества физических лиц за 2013 г. и сообщается следующее.

В силу ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 ''О налогах на имущество физических лиц'' исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

В целях постепенного перехода к осуществлению государственного кадастрового учета объектов капитального строительства Федеральным законом от ... Читать дальше »

Вопрос:

О применении налоговых ставок по НДПИ в отношении добытых полезных ископаемых, отнесенных к категории забалансовых запасов.

Ответ:

Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налоговых органов по вопросу применения положений "ст. 342" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части обложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0% (0 руб.) в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) сообщает следующее.

В соответствии с "пп. 1 п. 1 ст. 336" Кодекса объектом обложения НДПИ признаются полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с "Законом" Российской Федерации от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах".

При этом в силу "п. 1 ст. 337" Кодекса полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров (если иное не предусмотрено "п. 3 ст. 337" Кодекса), содержащаяся в фактически добытом (извлеченном) из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае от ... Читать дальше »

Вопрос:

 О порядке исчисления налога на имущество организаций и представления налоговой декларации в случае выбытия всех объектов основных средств в течение налогового периода.

Ответ:

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке исчисления налога на имущество организаций и представления налоговой отчетности по налогу и сообщает следующее.

В соответствии с "п. 1 ст. 373" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со "ст. 374" Кодекса.

Объектом налогообложения для российских организаций согласно "п. 1 ст. 374" Кодекса признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено "ст. ст. 378" и "378.1" Кодекса.
"Пунктом 1 ст. 375" Кодекса уст ... Читать дальше »

Вопрос:

О подтверждении расходов налогоплательщика кассовыми чеками ККМ для целей налога на прибыль.

Ответ:

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО по вопросу подтверждения расходов налогоплательщика в целях налогообложения кассовыми чеками ККМ и сообщает следующее.

Согласно положениям "ст. 252" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики в целях налогообложения налогом на прибыль организаций уменьшают полученные доходы на осуществленные ими обоснованные и документально подтвержденные расходы (за исключением расходов, указанных в "ст. 270" Кодекса).

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчето ... Читать дальше »

Вопрос:

О порядке заполнения справки о сумме заработной платы по форме, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н, в частности, "строки" "Улица/переулок/проспект", представляемой для целей назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Ответ:

Департамент страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Фонда социального страхования Российской Федерации рассмотрел Ваше обращение, поступившее из Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, и сообщает.

В соответствии с "ч. 1 ст. 14" Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ) пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком (далее - пособия) исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время ра ... Читать дальше »

Вопрос:

 В соответствии с положениями "п. 1 ст. 105.16" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в "ст. 105.14" Кодекса.
На основании агентского договора, заключенного между ОАО (принципалом) и взаимозависимой с ОАО российской организацией (агентом), агент по поручению принципала за вознаграждение от своего имени, но за счет принципала совершает контролируемые сделки по приобретению товаров (работ, услуг) на территории РФ у взаимозависимых с принципалом российских организаций (третьих лиц).
У кого возникает обязанность представлять в налоговые органы уведомление о совершенных контролируемых сделках по сделкам, совершенным агентом с третьим лицом?

ОАО осуществляет строительство объектов посредством заключения договоров на реализацию инвестиционных проектов. В соответствии с условиями указанных договоров ОАО выступает инвестором, а дочерние организации ОАО, являющиеся взаимозависимыми лицами для целей налогообложения, с точки зрения положений "ст. 105.1" Кодекса, - заказчиками. Заказчик привлекает взаимозависимых с инвестором подрядчиков ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с "п. 6 ст. 250", "пп. 1 п. 2 ст. 290" НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам кредитов и займов, признаются для целей налога на прибыль в составе внереализационных доходов, связанных с осуществлением банковской деятельности.
Согласно "п. п. 1", "4 ст. 271" НК РФ доходы в виде процентов признаются полученными и включаются в состав внереализационных доходов в последний день отчетного (налогового) периода вне зависимости от фактического поступления денежных средств. При этом, "п. 4 ст. 328" НК РФ установлено, что налогоплательщик определяет сумму подлежащего получению в отчетном периоде дохода в соответствии с условиями договора.

Кредитным договором, в частности при кредитовании счета кредитной карты, может быть предусмотрено условие о предоставлении банком беспроцентного периода пользования кредитом в течение ограниченного периода времени, определенного в договоре. Длительность беспроцентного периода может составлять 60 дней, 100 дней или иное количество дней, устанавливаемое в зависимости от рыночного спроса и иных факторов, связанных с осуществлением банком коммерческой деятельности. При этом согласно условиям договора, если вся сумма задолженности погашена заемщиком в ... Читать дальше »