 Изменения НДС с 1 января 2021 года в России
Освобождение от НДС для IT-компаний
Производителям IT-продукции могут воспользоваться освобождением при передаче прав на пользование программным обеспечением собственной разработки. Программа должна быть включена в российский реестр программного обеспечения. Освобождение не распространяется на программы, предназначенные для распространения рекламы или поиска потенциальных клиентов. От НДС не освобождаются сопутствующие услуги, например, поддержка собственных программ.
Сокращение услуг по ставке 10%
Из перечня услуг, облагаемых по ставке 10%, исключены внутрироссийские авиаперевозки пассажиров и багажа. Теперь они облагаются стандартной ставкой 20%. Исключение – авиаперелеты:
- В Крым,
- Севастополь,
- Дальневосточный регион,
- Между другими регионами без посадок в Москве и Московской области.
Электронный документооборот Tax Free
Таможенникам поручено разработать систему электронного документооборота для чеков. Из розничной торговли чеки будут передаваться в ФТС, а после таможенного подтверждения информация будет передаваться магазину и оператору.
Читайте также ФНС задним числом утвердила лимиты для вычетов за период пандемии. Будьте готовы пояснить расхождения
Изменения налога на прибыль с 1 января 2021 года в России
Льготы для IT-компаний
Для производителей программ установлен льготный совокупный тариф 3%:
- 3% - в федеральный бюджет,
- 0% - в региональный бюджет.
Льготой смогут воспользоваться разработчики программ и электронных компонентов. Льготируется в том числе деятельность по сопровождению собственных программных продуктов. Для применения льготы придется выполнить ряд условий:
- Доля IT-доходов в общей выручке должна составлять не менее 90%,
- Среднесписочная численность персонала должна быть больше семи человек,
- Компания должна иметь аккредитацию Минкомсвязи и входить в реестр Минпромторга.
Взаимен льготной ставки у айтишников забрали льготу по единовременному списанию расходов на компьютерное оборудование. С 2021 года оно будет амортизироваться в общем порядке.
Налоговая база обособок
Компании с филиальными сетями будут обязаны распределять налоговую базу для вычисления налога по разным ставкам. Речь идет об уплате региональной части налога. Минфин и сейчас требует делать такое распределение, а с 2021 года соответствующее требование появится в НК РФ.
Ограничение на списание убытков
С 2021 года должны были отменить ограничение на списание убытков прошлых лет. Сейчас компании могут уменьшить текущий налог за счет прошлогодних убытков. Но сумма налога может уменьшиться не более чем на 50%. Чиновники анонсировали отмену ограничения с 2021 года. Но по факту решили продлить его до 2024 года. Новое в учете доходов и расходов. Минфин и ФНС ответили на все ваши вопросы
Изменения НДФЛ с 1 января 2021 года в России
Новый налог
2021 год станет первым налоговым периодом по НДФЛ с процентов по банковским вкладам физлиц. Налог возьмут с процентов сверх необлагаемого дохода. Необлагаемый доход – это произведение суммы 1 млн. руб. и ставки ЦБ на 1 января 2021 года. В следующих годах будет браться ставка ЦБ на 1 января соответствующего года. От процентного дохода за год отнимут необлагаемую часть. Остаток умножат на ставку 13%, это и будет НДФЛ к уплате. Все расчеты сделает программа ФНС на основании данных, полученных от банков. Подробнее читайте в статье По каким ставкам теперь считать НДФЛ: не пропустите важные изменения
Новая форма 6-НДФЛ
С 2021 года существенно обновится форма 6-НДФЛ:
- Изменится вид и состав самой формы,
- В ее бланк войдет справка 2-НДФЛ.
Налоговые агенты не будут сдавать отдельные справки 2-НДФЛ. Их будут включать в состав годового отчета 6-НДФЛ. Квартальный отчет будет сдаваться без справок. ФНС уже анонсировала новую форму 6-НДФЛ, но еще не утвердила.
Новые вычеты
Расширен перечень медицинских услуг, по которым можно получить вычет на дорогостоящее и высокотехнологическое лечение. Добавлены такие наименования, как:
- Медицинская эвакуация,
- Паллиативная помощь и процедуры в ее рамках,
- Ортопедическая стоматология,
- Процедуры репродуктивных технологий.
Изменения имущественных налогов с 1 января 2021 года в России
Отмена отчетности
Отменены квартальные авансовые расчеты по налогу на имущество. По транспортному и земельному налогам отчетность полностью отменена. В 2020 году компании уже не отчитываются по имущественным налогам. В 2021 году нужно будет сдать только декларацию по налогу на имущество. По транспорту и земле отчитываться не надо.
Авансовые платежи
Квартальные авансовые платежи не отменяли. Для транспортного и земельного налога установили единые крайние сроки:
- Квартальные авансы – последнее число месяца, идущего за оконченным кварталом,
- Годовой платеж – 1 марта следующего года.
Налоговые уведомления
С 2021 года ФНС начнет рассылку налоговых уведомлений с расчетами транспортного и земельного налога. Задача бухгалтера – сверить свои расчеты с цифрами налоговиков:
- Если расчет ФНС завышен – составить возражение, приложить подтверждающие документы,
- Если ФНС не учла объект или совсем не прислала уведомление – отправить сообщение о наличии налогооблагаемого объекта.
Изменения ЕНВД с 1 января 2021 года в России
С 2021 года ЕНВД должен прекратить свое действие. В планах чиновников нет продления этого спецрежима. Успейте выбрать другой налоговый режим, чтобы не оказаться на ОСНО с 1 января.
Изменения УСН с 1 января 2021 года в России
Новые тарифы
Компаниям разрешили нарушать лимиты и оставаться на упрощенке. Но придется платить налог по повышенному тарифу:
- С базы «Доходы» - 8%,
- С базы «Доходы, уменьшенные на расходы» - 20%.
Такие тарифы будут применять те, кто превысил лимиты:
- Получил выручку от 150 млн. руб. до 200 млн. руб.,
- Набрал персонал средней численностью от 101 до 130 человек.
В случае превышения лимитов свыше 200 млн. руб. или 130 человек, придется отказываться от УСН. Повышенную налоговую ставку необходимо применять с того квартала, когда произошло превышение базовых лимитов. Расчет налога включит четыре шага:
- Шаг 1. Определить налоговую базу в расчетном периоде, предшествующем кварталу, когда превысили лимиты в 150 млн. руб. и 100 человек,
- Шаг 2. Определить налоговую базу за весь налоговый период,
- Шаг 3. Отнять от суммы, полученной на шаге 2, сумму, рассчитанную на шаге 1,
- Шаг 4. Разницу (шаг 3) умножить на ставку 8% или 20%.
Налоговые каникулы
ИПэшникам продлили налоговые каникулы до 2024 года. Условия для применения льготы:
- В регионе есть закон о налоговых каникулах,
- ИП зарегистрирован после принятия местного закона,
- Деятельность ИП подпадает под налоговые каникулы.
Изменения ПСН с 1 января 2021 года в России
Новые виды деятельности
Расширен перечень доступных видов деятельности. В него включены реклама, в том числе наружная и на транспорте, уход за животными, услуги автостоянок и т.д.
Налоговые вычеты
ИПэшникам разрешили уменьшать стоимость патентов на взносы «за себя» и за персонал. Для льготы установлен уведомительный порядок:
- ИП покупает патент,
- Подает уведомление об уменьшении стоимости патента,
- Подает заявление о возврате налоговой переплаты.
При наличии нескольких патентов, ИП может выбрать любой из них для уменьшения стоимости. А при достаточно больших взносах можно уменьшить сразу несколько патентов, на сколько хватит вычета.
Изменения страховых взносов с 1 января 2021 года в России
Льготы для IT-компаний
Для айтишников установили льготные тарифы по отчислениям:
- В ПФР – 6%,
- ФСС на случай нетрудоспособности и материнства – 1,5%,
- В ФОМС – 0,1%.
Льгота предназначена для разработчиков программных продуктов и электронных компонентов. А также компаний, оказывающих услуги по сопровождению собственных IT-разработок.
Взносы ИП «за себя»
Подрастут страховые взносы ИПэшников «за себя»:
- В ПФР – 36 455 руб.,
- В ФОМС – 8 763 руб.
Итого 45 218 руб. плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Фиксированные взносы нужно будет перечислить до 31 декабря 2021 года. Дополнительную часть 1% - до середины 2022 года. Шесть частых ошибок при расчете взносов. От них не застрахован ни один бухгалтер
Изменения по ККТ
Их достаточно много. Какие-то вступают в силу с 2021 года, какие-то начали действовать уже в августе 2020. Обо всем подробно написали в статье Российского налогового курьера Три изменения по ККТ в августе и предстоящая реформа налоговых проверок | 
Главная 
