ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 марта 2017 г. N 05-15-4/2217
Вопрос:
У кредитных организаций - членов АРБ в практической деятельности возникли вопросы по применению Указания Банка России от 24 ноября 2016 г. N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4212-У), которым Банк России устанавливает перечень форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации (Приложение N 2 к Указанию N 4212-У).
В строке N 17 Приложения N 2 к Указанию N 4212-У установлено, что кредитные организации, отвечающие критериям п. 7 ч. 1 ст. 76 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Банке России), обязаны формировать и представлять в Банк России ежемесячный расчет показателя краткосрочной ликвидности (форма 0409122).
Одним из критериев для кредитных организаций, установленных в п. 7 ч. 1 ст. 76 Закона о Банке России, является размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета. Он должен составлять десять и более миллиардов рублей.
В процессе применения указанной нормы возник вопрос, относятся ли к указанным физическим лицам индивидуальные предприниматели. Соответственно, не ясно, должен ли банк учитывать средства индивидуальных предпринимателей, привлеченные на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, в составе привлеченных средств.
По мнению одних специалистов, денежные средства индивидуальных предпринимателей не должны учитываться в составе привлеченных средств банка для целей применения п. 7 ч. 1 ст. 76 Закона о Банке России. Такой вывод основан на норме п. 3 ст. 23 ГК РФ, в соответствии с которой к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
По мнению других специалистов, норма п. 7 ч. 1 ст. 76 Закона о Банке России распространяется на всех физических лиц, поскольку не содержит никаких исключений для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут иметь банковские счета и вклады как потребительского, так и предпринимательского назначения, разграничение которых не всегда легко осуществляется. В соответствии с такой позицией для целей представления отчетности в общую сумму средств, привлеченных банком, подлежат включению все денежные средства физических лиц, размещенные в банке на условиях договора банковского вклада и банковского счета, независимо от наличия или отсутствия у физических лиц статуса индивидуального предпринимателя.
Ассоциация российских банков
Ответ:
Банк России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков о порядке составления и представления отчетности по форме 0409122 "Расчет показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")" (далее - отчетность по форме 0409122), установленной Указанием Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 4212-У), и сообщает следующее.
В целях определения соответствия кредитной организации критериям пункта 7 части 1 статьи 76 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" для оценки необходимости представления отчетности по форме 0409122 следует использовать размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, определяемый в соответствии с алгоритмом расчета данных для формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием N 4212-У, в отношении денежных средств физических лиц с учетом средств индивидуальных предпринимателей (строка 16.1 "Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей" формы отчетности 0409806).
Первый заместитель
Председателя Банка России
К.В.ЮДАЕВА
28.03.2017 | 
Главная 
