ПБОЮЛ, применяющий «упрощенку», не вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по приобретенному для использованию в предпринимательской деятельности нежилому помещению.

Причем, как разъяснил Минфин в письме от 06.07.09 № 03-04-05-01/531, ситуацию не меняет даже тот факт, что ПБОЮЛ ранее не относил стоимость помещения на расходы, уменьшающие налоговую базу.

 Минфин разъяснил, что прием банками денежных средств физических лиц в счет оплаты услуг связи, коммунальных услуг и услуг по обслуживанию жилищного фонда и безналичные переводы этих денежных средств на открытые в этом или ином банке банковские счета организаций, реализующих физическим лицам данные услуги, относятся к банковским операциям.

Следовательно, разъяснил Минфин письмом от 07.07.09 № 03-07-05/29, такие операции освобождаемым от налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС). 

Таким образом, плата (комиссионное вознаграждение), взимаемая банком с организаций - получателей денежных средств в соответствии с заключенными с ними договорами о приеме и перечислении указанных денежных средств, налогом на добавленную стоимость не облагается.

Специалисты УФНС по Амурской области поясняют возможность ИП, осуществляющего розничную торговлю, при расчете ЕНВД учесть, что в мае 2009 года он не работал две недели.

В этой связи ведомством отмечается ,что с 1 января 2009 года отменена норма, предоставляющая право плательщикам самостоятельно корректировать величину коэффициента базовой доходности К2 для учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, если ИП осуществлял деятельность неполный месяц, то сумму ЕНВД следует уплачивать за весь календарный месяц.

23-07-2009

  Сумма налога, излишне уплаченная юридическим лицом до преобразования, может быть зачтена налоговым органом в счет предстоящих платежей его правопреемника. Об этом финансовое ведомство сообщило в письме от 01.07.2009 № 03−02−07/1−333, ссылаясь на судебную практику.
  Статьей 50 НК РФ предусмотрено, что при отсутствии у реорганизуемого юридического лица задолженности по уплате налога, пеней и штрафов сумма излишне уплаченного этим юридическим лицом или излишне взысканного налога (пеней, штрафов) подлежит возврату его правопреемнику (правопреемникам) не позднее одного месяца со дня подачи правопреемником (правопреемниками) заявления.
  В то же время положения статьи 50 НК РФ не содержат запрета на проведение налоговым органом зачета излишне уплаченного налога реорганизованным юридическим лицом в счет предстоящих платежей его правопреемника. Кроме того, согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ (постановление от 29.06.2004 № 2046/04) по своему экономическому содержанию между зачетом и возвратом налоговых платежей существенных различий не имеется. Фактически зачет излишне уплаченных сумм налога является разновидностью (формой) возврата этих сумм, восстановлением имущественного положения налогоплательщика.

Высший арбитражный суд постановил, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ работнику можно предоставлять даже за то время, когда у него не было дохода (реквизиты делу пока не присвоены). 

Компания предоставила налоговые вычеты сотрудницам, за те периоды, когда они не работали, а находились в отпуске за уходом за ребенком. Налоговики посчитали, что раз дохода у работниц за этот период не было, то и вычет предоставлять нельзя. Поэтому инспекторы оштрафовали компанию по статье 123 Налогового кодекса РФ и начислили налог и пени.

Суды предыдущих инстанций согласились с налоговиками. Но ВАС РФ обратил внимание на письма Минфина. Ведь чиновники неоднократно разъясняли, что между наличием у работника дохода и предоставлением налоговых вычетов связи нет. В итоге решение инспекции было признано недействительным.

«Вмененщик», который решит воспользоваться правом не применять ККТ, должен снять свой кассовый аппарат с учета в налоговой инспекции (>федеральный закон от 17.07.2009 года № 162-ФЗ). Как разъяснил «Главбуху» Яков Хомец, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, пока ККТ не будет снята с регистрации в ИФНС, сотрудники налоговых органов имеют право проверить ее применение. Поэтому, чтобы избежать неприятных ситуаций, лучше не затягивать с этим вопросом. 

Однако, по словам чиновника, «вмененщики» могут использовать снятую с учета кассовую технику для удобства учета или для контроля над сотрудниками, которые принимают денежные средства. В этом случае налоговые инспекторы не будут проверять применение такой ККТ. Но при этом не нужно забывать, что кассовый чек, выданный снятым с учета аппаратом, не будет являться подтверждающим документом. То есть по требованию покупателя или клиента нужно будет выдавать товарный чек, квитанцию или иной подтверждающий документ. 

В Правительстве России постановлением от 16.07.2009 № 584 утвердили правила, по которым организации и индивидуальные предприниматели должны предоставлять уведомления в федеральные органы исполнительной власти о начале предпринимательской деятельности, а также порядок учета уведомлений. 

Так, заявитель должен представить уведомление в 2 экземплярах. Это можно сделать по почте или принести лично. К заявлению нужно приложить копию выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а также копию свидетельства о постановке организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговых органах. 

Постановление вступит в силу через семь дней после официального опубликования. Пока документ опубликован не был.

Напомним, что уведомительный порядок начала предпринимательской деятельности был установлен Федеральным законом от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ.

Закон вступает в силу с 1 августа 2009г.

Федеральным законом от 17.07.2009 № 161−ФЗ устанавливается специальный порядок налогообложения операций по предоставлению организациями телерадиовещания и редакциями периодических печатных изданий эфирного времени и печатной площади, осуществляющихся в соответствии с законодательством России о выборах и референдумах без взимания платы, сообщает «Российский Налоговый Курьер».

Закон вступает в силу с 1 августа этого года. Действие положений НК в его в редакции будет распространяться на правоотношения по оказанию услуг по предоставлению бесплатного эфирного времени и бесплатной печатной площади, которые возникли в период с 1 января 2006 года до 1 августа 2009 года.

22-07-2009

  ФНС РФ в своем письме № ШС-22-3/539@ от 03.07.2009 сообщает, что при проведении налоговыми органами контрольных мероприятий в части проверки по вопросу правильности определения налогоплательщиками предельного размера доходов в целях применения УСН следует учитывать позицию ВАС РФ, изложенную в Постановлении N 12010/08 от 12 мая 2009 года.
  Указанную позицию ВАС России следует также учитывать при рассмотрении налоговых споров и обращений налогоплательщиков по вышеизложенному вопросу.
  Как Клерк.Ру уже писал ранее Президиум ВАС вопреки позиции Минэкономразвития разрешил плательщикам единого налоги при УСН ежегодно индексировать сумму предельного дохода, при котором компании вправе применять УСН на дефляторы за все предшествующие годы с момента установления суммы лимита.
  Таким образом, предельный доход, при котором компании вправе использовать УСН в 2009 г. - 57,9 млн руб. вместо 30,76 млн.

22-07-2009

  Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/431 от 29.06.2009 разъяснил особенности применения налога на прибыль организаций и НДС по операциям, осуществленным за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя, доля участия которого в уставном капитале хозяйственного общества составляет более 50%.
  В этой связи ведомством отмечается, что в случае безвозмездного предоставления денежных средств учредителем, доля участия которого в уставном капитале общества составляет 50%, объекта налогообложения по налогу на прибыль у получающей стороны не возникает.
  Вместе с тем, затраты организации на оплату текущих расходов, произведенные за счет данных денежных средств учитываются в уменьшение базы по налогу на прибыль при условии соответствия расходов критериям, предусмотренным статьей 252 НК РФ.
  Это объясняется тем, что после принятия к учету полученные безвозмездно денежные средства приобретают у организации-получателя статус собственных средств и, следовательно, их расходование в целях налогообложения прибыли также квалифицируется как расходование собственных средств налогоплательщика.
  Что касается сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров за счет этих денежных средств, то вычет этого налога осуществляется на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанног ... Читать дальше »