ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 29 августа 2022 г. N АБ-4-19/11332

О РЕКОМЕНДУЕМОМ ФОРМАТЕ
СОГЛАСИЯ, ПОРЯДКЕ ЕГО НАПРАВЛЕНИЯ И ПОРЯДКЕ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ

Федеральная налоговая служба сообщает, что в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 и пункта 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившими в силу 01.08.2022, в налоговый орган представляется согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну (далее - Согласие).
В целях реализации положений подпункта 1 пункта 1 и пункта 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации разрабатывается приказ ФНС России "Об утверждении формата и порядка направления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, в налоговые органы, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка представления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу в электронной форме", подлежащий государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.
В целях организации работы с Согласиями, с 01.09.2022 до принятия приказа ФНС России, рекомендуем руководствоваться направляемыми документами:
1. Рекомендуемый формат согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну в электронной форме (приложение N 1);
2. Визуализацию формата (приложение N 2);
3. Рекомендуемый порядок направления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на предоставление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение N 3);
4. Рекомендуемый порядок предоставления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу (приложение N 4).
5. Рекомендуемый формат представления запроса на предоставление сведений, составляющих налоговую тайну в электронной форме (приложение N 5);
6. XML-схемы к рекомендуемым форматам, согласно приложениям N 1 и N 5.
Письмо ФНС России от 14.05.2018 N ГД-4-19/9120@ считать утратившим силу с 01.09.2022.
Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России довести настоящую информацию до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
А.В.БУДАРИН

Приложение N 1
к письму ФНС России
от 29 августа 2022 г. N АБ-4-19/11332

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СОГЛАСИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ) НА РАСКРЫТИЕ СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ
НАЛОГОВУЮ ТАЙНУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) представления согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, в налоговые органы в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 865_01.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение IU_SOGNTOB;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
IU_SOGNTOB_1_865_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация	
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)	
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О		
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02	
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2	

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация	
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1110058	
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ	
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>	
Признак документа	ПризДок	А	T(=1)	ОК	Принимает значение:
1 - представление согласия |
2 - отзыв согласия	
Признак раскрытия сведений	ПризРаскрСвед	А	T(=1)	НКУ	Принимает значение:
1 - для общего доступа |
2 - для предоставления сведений иному лицу
Элемент обязателен при <ПризДок>=1	
Сведения о налогоплательщике (плательщике страховых взносов)	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3	
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7	
Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну	СоглНТ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9	

Таблица 4.3

<Письмо> ФНС России от 29.08.2022 N АБ-4-19/11332 "О рекомендуемом формате Согласия, порядке его направления и порядке предоставления сведений" (вместе с "Рекомендуемым порядком направления в налоговые органы согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на предоставление сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации", "Рекомендуемым порядком предоставления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу в электронной форме") {КонсультантПлюс}