22 февраля в административном здании УФНС России по Московской области состоялось заседание расширенной коллегии Управления под председательством Руководителя ФНС России М.В. Мишустина, посвященной результатам деятельности налоговых органов региона за 2012 год и основным задачам на 2013 год.

... Читать дальше »

В России проходит ежегодная декларационная кампания. Федеральная налоговая служба обращает внимание, что подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2012 год необходимо в срок до 30 апреля 2013.

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет; 
• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; 
• в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; 
• полученные в порядке дарения;
• налог с которых не был удержан налоговым агентом и т.д.

Следует иметь в виду, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2012 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2013 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2012 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2013 года. Сообщаем также, что форма налоговой декларации по НДФЛ в этом году не изменилась и осталась прежней.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2012 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2012», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России. Эта п ... Читать дальше »

Самозанятые, которые с 2002 года честно и непрерывно уплачивали в Пенсионный фонд страховые взносы, могут рассчитывать на пенсию в размере 3807 рублей в месяц. Из этой суммы их собственный вклад составил лишь 312 рублей 22 копейки в месяц, все остальное — доплата из бюджета, положенная всем россиянам. Об этом говорится в ответе ПФР на запрос первого замглавы комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергея Штогрина (копия документа есть у «Известий»).

Фото: advesti.ru

Запрос Штогрина касался размера пенсии индивидуальных предпринимателей и связан с проблемной темой начала года — число ИП резко снизилось на фоне резкого роста страховых взносов. С 1 января этого года страховые взносы для самозанятого населения увеличили вдвое — до 26% от двух МРОТ. В результате годовой платеж в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медстрахования (ФОМС) для ИП вырос с 17 208 до 35 664 рублей в год. За декабрь и январь, по данным Федеральной налоговой службы, колич ... Читать дальше »

Обязано ли ОАО удерживать НДФЛ с сумм заработной платы, начисленной умершему работнику, при условии, что у работодателя имеются документы, подтверждающие смерть работника?

Если нет, то необходимо ли удерживать НДФЛ из заработной платы умершего работника при ее перечислении (выплате) членам его семьи?

Вопрос:

На основании ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми гражданин получил доход, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у данного гражданина и перечислить в бюджетную систему РФ НДФЛ.

В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим.

Статьей 141 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

Обязано ли ОАО удерживать НДФЛ с сумм заработной платы, начисленной умершему работнику, при условии, что у работодателя имеются документы, подтверждающие смерть рабо ... Читать дальше »

 
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу исполнения функций налогового агента по уплате налога на доходы физических лиц в случае смерти работника и выплате начисленных сумм заработной платы членам семьи работника и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
    В соответствии со ст. 141 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.
    Указанное положение корреспондирует ст. 1183 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) о наследовании невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, согласно п. 1 которой право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы, приравненных к ней платежей и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали.
    В силу пп. 3 п. 3 ст. 44 Кодекса обяза ... Читать дальше »

ВАШИНГТОН -  Покупательская способность и потребительский спрос в США сильно пострадали в результате повышения налогов.

Как следует  из материалов очередного аналитического анализа, подготовленного и опубликованного Федерацией розничных торговцев США 21 февраля, американские налогоплательщики  проявляют значительно меньший интерес к покупке дорогостоящих товаров, после того, как в прошлом месяце было окончательно приостановлено действие целого ряда общенациональных налоговых скидок.

По данным Федерации, отмена  1 января действия налоговых льгот оказала существенное негативное воздействие на подавляющее большинство американцев, при этом более 73% участников  проводимого опроса отметили, что они уже были вынуждены в той или иной мере изменить структуру своих затрат.

Почти 60% участников опроса указали на то, что изменения привели их к  необходимости снизить размеры собственных затрат, хотя, при этом, более половины из данного числа пояснили, что пока это отразилось лишь на планах покупки наиболее дорогостоящих предметов быта и обихода, к которым можно отнести планы покупки автомобилей, электроники и бытовой техники, туристические поездки и пр.

Комментируя результаты проведенного анализа, руководитель Федерации Метью Шай отметил, что общий негативный эффект налоговых изменений был усилен за счет повышения розничных цен на  топливо, что вызвала реакцию не только индивидуальных, но и корпоративных н ... Читать дальше »

МОСКВА, 21 фев - Прайм. Минфин РФ не против возврата администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе (ФНС), однако обращает внимание, что для этого придется вносить поправки в действующее законодательство, сообщил агентству "Прайм" директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Илья Трунин.

Социальные фонды начали самостоятельно администрировать страховые взносы с 2010 года. Согласно оценке экспертов, разрабатывавших предложения по корректировке "Стратегии-2020", из-за этого выросла доля теневых зарплат. Кроме того, переход к страховым взносам лишь усложнил администрирование, не обеспечивая сбалансированность пенсионной системы. "Деловая Россия" планирует возобновить обсуждение возможности вернуть администрирование взносов ФНС.

"Мы в свое время были против того, чтобы передавать администрирование из ФНС в фонды, и по-прежнему считаем, что с точки зрения их эффективности администрирования и для налогоплательщиков лучше их взимать по одинаковым правилам. По своей идеологии лучше иметь один администрирующий орган. Но решение должно быть за правительством. Мы как Минфин готовы обратно принять это администрирование", - сказал Трунин.

При этом он добавил, что вопрос заключается не только в том, кто будет администрировать взносы, но и какими нормативными актами этот процесс будет регулироваться.

"Это сложное решение, оно не решается одним махом - взять и передать администрирование. Надо ... Читать дальше »

Министерство финансов Российской Федерации

П и с ь м о

Вопрос:

Основной вид моей предпринимательской деятельности - 60.24.1 "Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта".

В собственности имею три зарегистрированных тягача категории "Е", из них два находятся в ремонте - вышли из строя двигатели. Кроме этого, имею два бензовоза категории "С", на одном из них вышел из строя двигатель. Таким образом, имею пять состоящих на государственном регистрационном учете автомобилей, из них два исправных. Имею договорные отношения с многочисленными юридическими и физическими лицами как заказчиками оказываемых мною услуг по перевозке моторного топлива. С 04.06.2009 года после увольнения последнего водителя перевозки осуществляю лично. Оказание автоуслуг оформляю надлежащим образом, заполняю путевые листы и товарно-транспортные накладные формы 1-Т (далее - ТТН).

Учет обязательств веду согласно действующему законодательству о бухгалтерском учете, плату с заказчиков автоуслуг взимаю за фактически оказанные услуги, причем в первичных учетных документах (ТТН) моментом начала хозяйственной опера ... Читать дальше »

Предполагаемый властями страны налог на недвижимость, который будет введён со следующего года, ввергнет жителей столицы в нешуточные траты. Правда, пока реального подтверждения слухи не получили, но они уже не первую неделю пугают московских автомобилистов. Ставку на жильё Минфин оставит прежней — в десятую долю процента кадастровой стоимости, что, однако, увеличит налог в 3-4 раза. Но ставка «гаражного тарифа» будет равна 0,5%, что может повысить ежегодные платы до 50-60-ти тысяч рублей.

Финансовое ведомство подсчитало, что налог на жильё возрастет в 2,8 раза. Сейчас москвичи за «трёшку» площадью в 75 «квадратов» платят около 700 рублей в год. Со следующего года данный сбор поднимется до 1 800 – 2 000 рублей. Но данная сумма кажется незначительной рядом с предполагаемым налогом на гаражи.

★☆ Из электронного архива ОВИОНТ ИНФОРМ: Российские налоги на нежилую недвижимость, куда входят и гаражи, оценены ФНС ориентировочно в 12 000 рублей в год с помещения. В столице же они, согласно некоторым источникам информации, могут составить 56 000 рублей в год. ☆★

С другой стороны, данная цифра мало обоснована. Для того, чтобы сбор составил такую сумму, рыночная стоимость гаража должна составлять более одиннадцати миллионов рублей. Однако самый дорогостоящий московский гараж ... Читать дальше »

Вопрос:

 ИП в 2012 году осуществлял оптовую торговлю и розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 40,1 кв. м, совмещая два налоговых режима ОСНО и ЕНВД. В 2013 году осталась только розничная торговля через магазин. Может ли ИП с 01.01.2013 года перевести розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 40,1 кв. м на УСН, направив в ИФНС Уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) и Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (форма ЕНВД-4)?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении упрощенной системы налогообложения, и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 94-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарн ... Читать дальше »

Федеральная служба государственной статистики

П р и к а з

1. Порядок представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - Порядок) распространяется на юридические и физические лица, обязанные составлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность <1> (далее - экономические субъекты), в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон).
--------------------------------
<1> Часть 1 ст. 2 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономические субъекты, за исключением организаций государственного сектора и Центрального банка Российской Федерации, представляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган г ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба доводит для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за январь 2013 года:
средний уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 112,20 долл. США за баррель (Российская газета от 15.02.2013 N 33(6009));
официальные курсы доллара США к рублю Российской Федерации (приложение);
среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода - 30,2580;
значение коэффициента Кц - 11,2685.
 

В ходе заседания Коллегии Управления ФНС России по г. Москве руководитель Федеральной налоговой службы России Михаил Мишустин заявил:

«В современных рыночных условиях необходимо искать новые технологичные подходы к налоговому администрированию, - подчеркнул руководитель ФНС. - Начатый в конце 2010 года глобальный проект модернизации налоговых органов «АИС Налог-3» сегодня переходит на этап опытной эксплуатации. Первыми в пилотном проекте примут участие две московские инспекции - №24 и Межрайонная инспекция №46».

«Речь идет о том, что лицевые счета налогоплательщиков будут обслуживаться в федеральном хранилище данных, - пояснил Михаил Мишустин. - Мы уже создали федеральное казенное учреждение «Налогсервис», которое в пятидневный срок должно обеспечивать поступление информации в это хранилище. В самих инспекциях базы данных вестись не будут».

«Технологию будет освоить непросто, будем выделять дополнительный персонал, - пообещал глава ФНС. - Но если мы опоздаем с внедрением, то проиграем. Налогоплательщик все понимает, он  мигрирует, мы за ним не успеем».

Федеральная налоговая служба

П и с ь м о

В целях устранения неоднозначного толкования положений абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части порядка определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при использовании налогоплательщиком права на получение вычета в размере документально подтвержденных расходов Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с указанным выше абзацем Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, согласно положениям абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи конкретного объекта имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого же объекта имущества. ... Читать дальше »

Министерство финансов Российской Федерации

П и с ь м о

Вопрос:

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ одним из условий признания расходов является подтверждение суммы документами, оформленными в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Учитывая, что кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям включается в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ), а суммы безнадежных долгов в состав внереализационных расходов (п. 2 ст. 265 НК РФ), то можно предположить, что такая задолженность должна иметь документальное подтверждение.

В соответствии с пп. 77-78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н суммы кредиторской и дебиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству н ... Читать дальше »

Вопрос:

С 1 января 2013 г. применяются новая форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Согласно указанному Порядку заверять книгу учета доходов и расходов не нужно.

Необходимо ли заверять распечатанную книгу учета доходов и  расходов за 2012 г. в соответствии с п. 1.5 Порядка заполнения книги учета, утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н?

Ответ:

Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Согласно п. 1.5 Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 154н «Об ... Читать дальше »

В связи с вступлением в силу с 1 марта 2013 года Федерального закона от 30 декабря 2012 года N 302−ФЗ «О внесении изменений в  главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», кроме прочего содержащего положения, отменяющие с 1 марта 2013 года государственную регистрацию сделок с недвижимым имуществом, полагаем отметить следующее.

Согласно части 8 статьи 2 названного Федерального закона правила о государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом, содержащиеся в статьях 558, 560, 574, 584, 609, 651, 658 ГК РФ, не подлежат применению к договорам, заключаемым после дня вступле ... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно п. 4 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности, если до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и пени.
Является ли налоговым правонарушением в виде занижения налоговой базы представление уточненной налоговой декларации с суммой налога к  доплате?
Обязан ли налоговый орган доказать наличие состава правонарушения, если налог не был уплачен до подачи уточненной налоговой декларации?

Ответ:

Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о применении п. 4 ст. 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 80 Кодекса налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в  электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с  применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об  источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об ... Читать дальше »

Вопрос:

При осуществлении операции с  банковской картой через терминалы банка физическое лицо уплатило административные штрафы на общую сумму 300 руб. с комиссией 150 руб.
В соответствии с п. 2 ст. 60 НК РФ поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При этом плата за обслуживание по  указанным операциям не взимается.
По мнению физического лица, данная норма применима при уплате через банк административного штрафа.
Правомерно ли взимание банком платы за перечисление административных штрафов в бюджет?

Ответ:

 В Департаменте налоговой и  таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о взимании банком комиссионных вознаграждений за перечисление административных штрафов в  бюджетную систему Российской Федерации и сообщается следующее.
Налоговым кодексом Российской Федерации регулируются правоотношения, указанные в ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Установление порядка уплаты административных штрафов за  совершение административных правонарушений в области дорожного движения не ... Читать дальше »