Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Главная » 2013 » Январь » 4 » Налоги в США. Часть 1. Введение, income tax, федеральный налог, налог штата, Social Security taxes
11:43
Налоги в США. Часть 1. Введение, income tax, федеральный налог, налог штата, Social Security taxes
Введение
Последние месяцы на Хабре мне часто попадаются обсуждения налогов в США.
Как правило, это происходит в топиках, где обсуждение по какой-то
причине скатилось к вечным темам «у нас все плохо — у них хорошо», «у
нас хорошо — у них все плохо», «пора валить отсюда», «Да в США такие
налоги, что непонятно, как бедные люди вообще там выживают» и т.п.
В очередной раз наткнувшись на такое обсуждение, я спросил тут же в комментарии и даже задал соответствующий хабравопрос
— народ, а может вместо того, чтобы беспорядочно спорить о налогах в
США в куче разных топиков, давайте я напишу отдельный подробный пост на
эту тему, и там и будем спорить? За этот комментарий и хабравопрос я
получил изрядно кармы и хабрасилы, и, собственно, на этом можно было бы и
остановиться ибо цель достигнута, муа-ха-ха. Однако, меня уже
начинают спрашивать некоторые люди, где же обещанная статья, и судя по
всему, отвертеться от написания поста мне не удастся…
Обсуждающие налоги в таких топиках делятся, как правило, на три заметные группы:
Те, кто о налогах в США знает мало, но хотел бы узнать побольше из
первых рук, а так же задать в одном месте все интересующие вопросы и
получить ответы всего за 0.99$ за один ответ!
Те, кто реально разбирается в предмете (в 90% случаев это люди,
работающие и живущие в США). В обсуждениях участвуют обычно короткими
репликами, так как вопрос сложный и расписывать все в деталях каждый раз
лень и вообще дело неблагодарное.
Те, кто о налогах в США знает из разных сомнительных источников, вроде блогпостов диванных аналитиков, но мнение имеет.
Для первых я и решил написать этот пост. От вторых я с благодарностью
приму замечания и дополнения. Третьи могут не беспокоиться.
В первой части я напишу про налоги вообще, про федеральный налог и налог
штатов и как они вычисляются и про Social Security / Medicare tax.
Во второй части (coming soon) — про годовой цикл налогообложения и различные формы — W-2, W-4, 1040NZ и прочее и прочее.
В третьей части (coming soon) — про процесс подачи Tax Return,
про сайты которые помогают заполнять здоровенные формы, про применение
налоговых вычетов, и, ГЛАВНОЕ о налогах в США — если есть основания, как
можно получить обратно существенную часть удержанных с вас налогов.
Поэтому, читая этот пост, держите в голове — большинство людей платит существенно меньшие налоги, чем те, которые я тут вычисляю для примера без учета возможных вычетов.
Поехали.
О каких налогах речь?
Я буду рассказывать только о налогах, которые наиболее интересны 95%
людей — налогах на доход физических лиц, и в основном — налог на
зарплату, которые получают люди, работающие в организациях как наемные
сотрудники.
Налог на прибыль корпораций — совершенно другая тема, ее я даже
затрагивать не буду. Другие виды налогов на физических лиц (налоги на
прибыль с дивидендов, налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости,
налоги, которые платят self-employed люди) — их я коснусь вскользь, так
как сам их никогда не платил и практического опыта тут не имею.
По тексту будет много ссылок, как на официальные документы на сайте IRS,
так и на русскоязычные статьи, которые я прочитал и счел полезными.
Немного общей теории и цифр
Главная демократия планеты постояно нуждается в деньгах, одним из
основных источников которых являются налоги. ВВП США за 2011 год составляет примерно 15 триллионов долларов.
Налоговые сборы всех уровней (федеральный, штатные и местные) составляют приблизительно
27% от этой суммы. Для сравнения — в Швеции налоги составляют 48% от
ВВП, в Великобритании — 39%, в России — 37%, в Китае — 17%. 33% от всех
налогов составляет налог
на доход физических лиц (income tax), 24% — это совокупно все
адвалорные налоги (т.е. те, которые исчисляются в процентах от стоимости
товаров — таможенные сборы, налог с продаж и пр., значительная часть
этого налога платится тоже из кармана жителей США), 20% — social
security tax (как нам рассказывают, уходят в SSA — Social
Security Administration), которые тратит эти деньги на пенсии, пособия, и
прочие социальные выплаты, 15% — налоги с доходов корпораций, и 8% —
различные fees.
Если же смотреть на доходы именно федерального бюджета,
то ситуация следующая. В источниках, которые я нашел, цифры слегка
разнятся, но общий порядок величин: 45% федерального бюджета — это
individual income tax, т.е. налог, взимаемый с доходов граждан, 10% —
это corporate income tax, налог на прибыль корпораций. И 34% — это
social security tax.
Чуть подробнее про структуру Social Security / Social Insurance Tax.
Часть его удерживается из зарплаты работников, часть — c работодателей,
подробнее описано здесь, вкратце:
Если человек работает на работодателя, то с него вычитается 4.2% его
gross income (зарплаты до налогов), а с работодателя вычитается 6.2% от
зарплаты этого работника из прибыли компании, и по 1.45% вычитается
«поровну» с обоих на Medicare tax. Примечание — максимальный облагаемый
доход для Social Security (SS) tax не может превышать 110k$ в год, т.е. с
вас не могут удержать более чем $4,624 долларов в год этого налога. 110
тысяч (на 2012 год) — это сумма, устанавливаемая каждый год соотв.
органами в зависимости от инфляции, состояния экономики и прочих
факторов.
Если человек работает на себя (self-employed), то с него
удерживается 10.4% дохода как Social Security Tax, и 2.9% как Medicare
Tax.
Medicare — это программа предоставления доступной медицинской помощи в госпиталях бедным и пожилым людям.
Интересующиеся историей размеров налогов в США найдут немало информации тут — например, как менялись налоги в США в течении 20 века.
Cуществует три уровня налогов. Федеральные налоги, устанавливаемые
федеральным правительством (их платят все), налоги, регулируемые
правительствами штатов и местные налоги в округах и городах
(устанавливаются местными властями)
Всеми вопросами, имеющими отношение к уплате налогов, занимается
Internal Revenue Service (IRS) — Налоговое управление США. Сайт
налогового управления www.irs.gov.
Подробнее про налоги, которые вычитаются из ваших кровных заработанных денег
Есть 3 или 4 налога, которые вычитаются из заработанных вами денег —
федеральный personal income tax, налог штата (платится во всех штатах
кроме 8), social security и medicare tax — является федеральным налогом и
с зарплаты платится везде.
Федеральный налог
Как следует из названия, платится во всех штатах в пользу федерального
бюджета. Вычисляется он с использованием следующей таблицы (левая
колонка для людей без супругов, вторая — для супругов, которые подают
налоговые декларации вместе, третья — если два человека состоят в браке,
но по каким-то причинам подают декларации раздельно, правая колонка —
процент налога в данном бакете):
по следующему алгоритму.
Пусть я живу в Техасе, т.е. налога штата я не плачу, моя зарплата — 75
тысяч долларов (достаточно высокая для Техаса, для Калифорнии или
Нью-Йорка это маленьная зарплата), я хочу узнать свой федеральный налог.
Я беру свою зарплату, и прежде всего вычитаю из нее стандартный вычет
для всех одиноких людей, он составит от моей зарплаты $5,800, т.е.
остается $69,200.00 — это мой облагаемый налогами доход (допустим, что у
меня нет никаких других вычетов, за ипотеку, образование детей, расходы
на медицину и прочее). Я прикладываю эту сумму к минимальному tax
bucket — от 0 до $8,376, за эту часть своей зарплаты я плачу 10% налога.
Оставшуюся часть прикладываю к следующему бакету — от $8,376 до
$34,001, за эти ( 34,001 — 8,376 = $25,625.00) я заплачу 15% налога.
Прикладываю к следующему бакету, до верхней границы которого ($82,401)
моей зарплаты уже не хватает. Считаю как $69,200.00 — $34,001.00 =
$35,199.00, за за эту часть дохода я заплачу 25% налог. Итого, выходит
$8,376.00 × 0.1 + $25,625.00 × 0.15 + $35,199.00 × 0.25 = $13,481.10. Делим на 75000, получаем, что я заплачу примерно 18% от своей зарплаты.
На практике, правда, этими формулами редко пользуются — все пользуются
подробными таблицами, где все уже посчитано, и с грануляцией до 100
долларов дохода описан точно процент налога, например — если ваш доход
от 75000 до 75099 долларов, до ваш федеральный налог (если вы одиноки и
не имеете прочих вычетов) — 17,97%, как-то так.
Выглядеть это будет примерно так:
Теперь посмотрим как обстоят дела с Social Security / Medicare tax.
Как мы помним, SS tax — 4.2%, medicare tax — 1.45% от облагаемого
дохода. SS tax будет 69200 х 4,2% = $2,906, medicare tax — $1,003.
Т.е. суммарный налог будет $17,390 / $75,000 = 23.2%.
Налог штата
Налог штата платится во всех штатах кроме следующих, и взимается в дополнение к федеральным налогам:
Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон (штат
Вашингтон, тот, что на северо-западе страны, к северу от Орегона и
Калифорнии — не путать с городом Вашингтоном, которые находится на
восточном побережье в округе Колумбия!) и Вайоминг. Эти штаты не имеют
налогов на доходы физических лиц. Почему — причины у каждого штата
разные. Например, на Аляску и так никого не заманить, поэтому там мало
того, что нет налога на доходы, так еще и после двух лет жизни в штате и
соблюдении некоторых условий начинают выплачивать специальные дивиденды
от правительства штата. В Неваде, внезапно, доброе и щедрое
правительство не нуждается в налоге на доходы, так как ему хватает
налогов на выигрыш в азартные игры (gambling tax) и налогов с продаж.
Возможно, это как-то связано с тем, что в Неваде расположен Лас-Вегас.
Еще в двух штатах (Нью-Гемпшир и Теннесси) нет налога с зарплаты, но
есть фиксированный 5-6% налог на дивиденды с акций и на прибыль по
банковским депозитным вкладам
Еще в 7 штатах (Колорадо, Иллинойс, Индиана, Массачусетс, Мичиган,
Пенсильвания, Юта) налог на доходы плоский (одинаковый процент, не
зависящий от размера дохода, взимается в следующем объеме:
Колорадо — 4.63%
Иллинойс — 5.0%
Индиана — 3.4%
Массачусетс — 5.3%
Мичиган — 4.35%
Пенсильвания — 3.07%
Юта — 5.0%
В остальных штатах налог на доход взимается по прогрессивной шкале, чем
выше доход — тем выше процент налога. Одни из самых высоких налогов, как
многие наверное знают, в Калифорнии — до 9.3% от облагаемого дохода, +
дополнительно, чтобы жизнь медом не казалось, 1% Mental Health Services
(!) налога на тех, чей облагаемый доход превышает миллион долларов в
год.
Разберем пример с прогрессивным налогом штата.
Вот тут
можно посмотреть таблицу расчета налога для Калифорнии, при этом
алгоритм такой же, как и для федерального налога, т.е. сначала мы идем
по самому низкому налоговому бакету, и за часть зарплаты, попадающую в
него, мы платим соотв. процент, указанный в первой строке в колонке
справа (1%), если после этого от нашей зарплаты что-то еще осталось, то
переходим к следующему налоговому бакету, и к соответствующей ему части
зарплаты примеряем соотв. 2%, и так далее.
Единственная разница — в штатах где есть налог штата, из размера
зарплаты вычитается кроме стандартного федерального вычета еще вычет
штата. Т.е. облагаемая налогом сумма будет $100,000 — $5,800
(федеральный стандартный вычет) — $7,009.76 (стандартный вычет штата) =
$87,190.24
Пример для зарплаты одинокого человека, 100к $. В этом примере посчитан как федеральный налог, так и налог штата.
Налоговые бакеты. Первая колонка — для одиноких людей, вторая — для тех,
у кого есть супруг(-а), последняя — процент налога за часть зарплаты в
соотв. бакете:
Как видим, у нас будет 18.1 % федеральный налог, 7% — налог штата, суммарно 25.1% income tax.
Теперь посмотрим как обстоят дела с Social Security / Medicare tax.
Как мы помним, SS tax — 4.2%, medicare tax — 1.45% от облагаемого
дохода. SS tax будет 87,190.24х 4,2% = $3,661, medicare tax — $1,264.
Т.е. суммарный налог будет $30,057 / $100,000 = 30%.
Главная 
