Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Письмом от 01.09.10 № 03-04-05/9-515 Минфина разъяснено, возможно ли получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже и приобретении квартир по договору мены в 2009 году.
Никаких ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в НК РФ не установлено.
Поэтому, разъяснил Минфин, при обмене принадлежащих на праве собственности менее трех лет двух квартир, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по двум передаваемым квартирам 1 000 000 руб.
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 01.09.2010 N 03-04-05/9-515
Вопрос:В августе 2009 г. физлицом заключен договор мены, согласно которому одна квартира стоимостью 1 000 000 руб., находящаяся в долевой собственности трех человек, и вторая квартира стоимостью 1 500 000 руб., находящаяся в долевой собственности двух человек, были обменены на квартиру стоимостью 2 500 000 руб. без доплаты.
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. при обмене двух квартир, принадлежавших ему на праве собственности менее трех лет?
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры по договору мены?
Необходимо ли уплатить НДФЛ при обмене квартиры за 1 500 000 руб. или НДФЛ не удерживается, так как обмен является равноценным и никакого дохода не возникает? <
... Читать дальше »
В
нашей стране, наверное, не найдется ни одного налогоплательщика,
который мог бы с уверенностью заявить: «у меня все в порядке с учетом,
у меня нет ни одного «сомнительного» документа!». Ведь даже самые
добропорядочные и дотошные налогоплательщики, которые избегают теневых
способов занижения налоговых обязательств, не всегда могут повлиять на
процесс формирования учетной документации, и в первую очередь, это
касается случаев оформления «первички» контрагентом. Разумеется,
все понимают, что «проблемные» документы с высокой долей вероятности
могут привести к налоговым доначислениям. Поэтому в такой ситуации у
многих возникает мысль: нет документов – нет проблем. Тем временем
можно с уверенностью констатировать увеличение числа случаев, когда
документы не представляются налоговому органу на проверку по причине их
исчезновения. В качестве обоснования могут приводиться ссылки на
разнообразные «уважительные причины»: пожар, кража и т.п. Давайте
поговорим о том, как судами
оцениваются подобные казусы, и какие последствия ждут
налогоплательщика, не предоставляющего налоговому органу хозяйственную
документацию по причине ее утраты.
Напоминаем, что со 2 сентября 2010 года минимальный размер штрафа за непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации составляет 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Соответствующие коррективы были внесены в статью 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации» Федеральным законом от 27.07.2010 № 229−ФЗ. В ней сказано, что за непредставление декларации в установленный законом срок штраф составит 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 руб.
Ранее минимальный порог штрафа был ограничен 100 руб. При этом в статье 119 НК РФ была установлена дополнительная ответственность за непредставление декларации в срок, превышающий 180 дней. Сейчас эта норма в Налоговом кодексе отсутствует.
ПФР и ФНС России выпустили совместное письмо от 31.08.2010 № АД-30−24/9291/ММВ−22−2/422@, в котором приводится механизм взыскания сумм взносов на ОПС, пеней и штрафов по ним за периоды до 2010 года по материалам камеральных и выездных проверок.
В письме сообщается, что обязанность по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на ОПС в форме камеральных и выездных проверок, по выявлению задолженности за отчетные периоды до 2010 года остается за налоговыми органами. При этом взыскивают задолженность органы Пенсионного фонда.
Так, после проведения контрольных мероприятий налоговый орган передает территориальному органу ПФР (в котором налогоплательщик зарегистрирован в качестве страхователя) сведения о суммах задолженности по взносам, а также документы, подтверждающие ее наличие. На основании этих материалов орган ПФР выносит решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законодательства по ОПС. В случае вынесения «положительного» решения в нем отражаются суммы доначисленных налоговым органом страховых взносов на ОПС, пени и штрафы.
За страхователем остается право представить возражения на акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки по взносам, который ему вручает налоговый орган. Возражения подаются в территориальный орган ПФР в течение 15 дней со дня вручения (направления) этого акта организации. Если возражение страхователь по ошибке подаст в налогов
... Читать дальше »
В ходе проведения проверки налоговый орган пришел к выводу, что
кооператив утратил право на применение системы налогообложения в виде
ЕСХН, поскольку доход от реализации сельскохозяйственной продукции
составил менее 70%, так как реализация незавершенного производства
(посевов озимой пшеницы, подсолнечника) не относится к продукции
растениеводства сельского хозяйства.
На самом деле
Отказ налогового органа в применении спецрежима является
неправомерным. К сельскохозяйственной продукции п. 3 ст. 346.2 НК РФ
относит продукцию растениеводства сельского и лесного хозяйства и
продукцию животноводства (в том числе полученную в результате
выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов),
конкретные виды которых определяются Правительством РФ в соответствии с
Общероссийским классификатором продукции. В Общероссийском
классификаторе продукции ОК 005-93, утвержденном постановлением
Госстандарта России от 30.12.93 № 301, к продукции растениеводства
сельского и лесного хозяйства отнесены зерновые озимые культуры и
масленичные культуры.
Гражданин
в 2008 году заключил предварительный договор купли-продажи квартиры в
строящемся доме и оплатил полную стоимость квартиры. В том же году
стороны подписали акт о передаче квартиры, покупатель въехал в новое
жилье и стал оплачивать коммунальные услуги. Однако основной договор
купли-продажи был зарегистрирован только в 2010 году. Поскольку
действие основного договора распространяется на период с 2008 года,
может ли физлицо получить имущественный вычет, начиная с 2008 года? В
Минфине России сочли, что для этого нет оснований (письмо от 13.08.10 № 03-04-05/7-457).
Чиновники рассуждали следующим образом. Имущественный вычет в связи
с приобретением жилья предоставляется за тот налоговый период, в
котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые
периоды. Право на имущественный вычет необходимо подтвердить договором
на приобретение квартиры и документами, подтверждающими право
собственности на нее (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, для получения имущественного вычета важен момент
регистрации права собс
... Читать дальше »
При
оформлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с
покупкой квартиры, налогоплательщик представляет подтверждающие
документы налоговикам только один раз. Инспекторы не имеют права
повторно требовать весь комплект документов при переходе оставшейся
части вычета на другие налоговые периоды. Такое мнение высказало
Управление ФНС России по г. Москве в недавно обнародованном письме от 21.04.10 № 20-14/4/042708@.
Чиновники
напоминают, что для подтверждения права на получение имущественного
налогового вычета при приобретении квартиры или прав на квартиру в
строящемся доме к налоговой декларации налогоплательщику необходимо
приложить пакет документов. Это:
– договор о приобретении квартиры или прав на квартиру;
– акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
– платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
Если в текущем налоговом периоде имущественный налоговый вычет не
может быть использован полностью, то его остаток переносится н
... Читать дальше »
У
организации есть несколько обособленных подразделений, находящихся в
одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственным
разным территориальным налоговым инспекциям. В каком порядке такая
организация должна регистрировать контрольно-кассовую технику? В
Минфине полагают, что ККТ нужно регистрировать в налоговом органе по
месту нахождения одного из обособленных подразделений, в котором
организация поставлена на учет (письмо от 18.08.10 № 03-01-15/7-183).
Чиновники
руководствуются пунктом 15 Положения о регистрации и применении
контрольно-кассовой техники, используемой организациями и
индивидуальными предпринимателями*. В нем сказано, что ККТ, которую
применяют обособленные подразделения, регистрируется в налоговом органе
по месту нахождения данного подразделения.
При этом известно, что в том случае, когда несколько обособленных
подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании
на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка
организации на учет осуществляется налоговым органом по месту
нахожден
... Читать дальше »
Минфин России в письме от 06.08.10 № 03-04-06/7-168
назвал условия, при соблюдении которых филиал может предоставить
работникам социальный вычет по взносам в негосударственный пенсионный
фонд (НПФ).
Напомним, что с 2010 года работники могут
получать у своих работодателей социальный вычет с суммы взносов по
договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного
пенсионного страхования (п. 2 ст. 219 НК РФ). Обратиться за
«пенсионным» социальным вычетом к работодателю можно до окончания
налогового периода и только в том случае, если компания по просьбе
работника удерживала указанные взносы из зарплаты сотрудника и
перечисляла их. В письме Минфина России от 13.08.10 № 03-04-06/7-176
сообщалось, что для получения «пенсионного» вычета у работодателя
необходимо иметь документы, подтверждающие право на вычет.
В комментируемом письме рассмотрена следующая ситуация. Филиал
удерживает сумму взносов в НПФ из зарплаты работников (по их
заявлениям), а перечисляет данные вз
... Читать дальше »
Как
известно, задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров
(выполнением работ, оказанием услуг) признается сомнительным долгом,
если она не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена
залогом, поручительством или банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ).
Налогоплательщик может создать резерв по этим долгам, и тогда
отчисления в него будут учитываться во внереализационных расходах (п. 3
ст. 266 НК РФ). Если такой резерв создан, суммы безнадежных долгов
списываются за счет средств резерва — в части, покрытой резервом. А
суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва,
включаются в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 265 НК РФ).
В связи с этим возникает вопрос: сомнительный долг включается в резерв
с учетом НДС или нет? Прямог
... Читать дальше »
Главная 
